składki ZUS

Podróż służbowa i oddelegowanie – składki ZUS

Podróż służbowa i oddelegowanie – składki ZUS

Na co powinni zwrócić uwagę pracodawcy, sprawdzając, czy w danej sytuacji pracownik odbywa podróż służbową, czy też jest oddelegowany i jakie ma to znaczenie przy naliczaniu składek? Odpowiedź na to pytanie jest kluczowa przy rozliczaniu podróży służbowych i oddelegowania. A dlaczego ZUS często kwestionuje wypłatę świadczeń delegacyjnych pracownikom budowlanym? Kiedy świadczenia delegacyjne mogą wymagać częściowego lub pełnego oskładkowania? Jakich dodatkowych przeliczeń muszą dokonać pracodawcy, ustalając podstawę wymiaru składek pracowników oddelegowanych do pracy za granicą? To tylko niektóre pytania, na które odpowiedź znajdziemy w Raporcie specjalnym. Kontrole ZUS pokazują, że pracodawcy bardzo często mają problem z rozróżnieniem, kiedy mamy do czynienia z podróżą służbową, a kiedy z oddelegowaniem. Prawidłowe zakwalifikowanie danego zdarzenia ma istotne znaczenie przy określaniu dodatkowych świadczeń przysługujących pracownikom w danej sytuacji oraz przy ustalaniu podstawy wymiaru składek – zwłaszcza w przypadku osób oddelegowanych do pracy za granicą.

Z artykułu dowiesz się:
  • Jakie trzy warunki muszą łącznie wystąpić, aby wyjazd uznać za podróż służbową w rozumieniu?
  • Dlaczego w przypadku pracowników budowlanych zmiana miejscowości wykonywania pracy zazwyczaj nie stanowi podróży służbowej i jakie konsekwencje składkowe z tego wynikają?
  • Jakie świadczenia z tytułu podróży służbowej są wyłączone z podstawy wymiaru składek oraz kiedy nadwyżki ponad stawki z rozporządzenia delegacyjnego należy oskładkować?
  • W jakich okolicznościach zwrot kosztów przejazdu do miejsca zamieszkania w weekend w trakcie krajowej delegacji korzysta ze zwolnienia składkowego, a kiedy podlega składkom?
  • Jak krok po kroku ustala się podstawę wymiaru składek dla pracowników oddelegowanych do pracy za granicą?
  • Jak należy traktować miesiąc częściowo przepracowany w Polsce oraz dni urlopu wypoczynkowego przy oddelegowaniu — czy wpływają one na liczbę „dni pobytu” i podstawę składek?

Przeczytaj te ż:

Obejrzyj te ż:

Praca w Polsce i składki ZUS za granicą

Praca w Polsce i składki ZUS za granicą

W razie wykonywania działalności w Polsce i pracy najemnej w innym państwie należy uzyskać zaświadczenie A1 z instytucji ubezpieczeniowej państwa, w którym wykonywana jest praca najemna. Dokument ten będzie potwierdzał, że w Polsce nie należy odprowadzać składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. To tylko jedna z wielu zasad, które obowiązują przy rozliczaniu pracy w Polsce i za granicą. Nasz ekspert rozwiewa wszystkie wątpliwości polskich pracodawców, którzy muszą rozliczać składki ZUS w takim przypadku.

Z artykułu dowiesz się:

Korzyści dla Ciebie i Twojej firmy:

  • Czy można być ubezpieczonym w dwóch krajach jednocześnie
  • Czy ZUS widzi pracę za granicą
  • Czy pracując za granicą można mieć ubezpieczenie w Polsce
  • Jak rozliczać pracę wykonywaną w Polsce
  • Czy trzeba płacić ZUS będąc zatrudnionym za granicą
  • Jak krok po kroku wypełniać zaświadczenie A1
  • Jak poinformować ZUS, że pracownik przestał wykonywać pracę w Polsce, a zaczął pracę za granicą
  • Jak poinformować ZUS, że pracownik skończył pracę za granicą, a zaczął pracę w Polsce
  • Co z pracą zdalną wykonywaną w Polsce dla zagranicznego pracodawcy
  • Jak udokumentować składki ZUS płacone za granicą

Nagroda jubileuszowa – czy trzeba naliczyć składki do ZUS od nagrody wypłaconej po roku od pierwszej

Pytanie:

Czy nagrodę jubileuszową nabytą w odstępie czasu powyżej 12 miesięcy od pierwszej nagrody należy oskładkować?

  • Kiedy nagroda jubileuszowa nie podlega oskładkowaniu
  • Czy oskładkowaniu będzie podlegała nagroda jubileuszowa wypłacana zgodnie z zapisami regulaminu wynagradzania częściej niż co 12 miesięcy
  • Składki ZUS od nagrody jubileuszowej - 3 przykłady z praktyki

Przeczytaj również:

Obywatel Ukrainy oddelegowany do pracy w Polsce – co ze składkami ZUS

Pytanie:

Proszę o informację, czy obywatel Ukrainy pracujący dla firmy ukraińskiej, który zostaje oddelegowany do pracy w Polsce, ma obowiązek odprowadzać składki społeczne do ZUS w Polsce? Czy ma znaczenie, że jest rezydentem lub nierezydentem? Czy długość pobytu na terenie Polski ma znaczenie, tj. 183 dni? 

Z artykułu dowiesz się:
  • Jakie przepisy regulują kwestie związane z ubezpieczeniami społecznymi pomiędzy Polską a Ukrainą
  • Jaka jest podstawowa zasada związana z podleganiem ustawodawstwu w Polsce lub Ukrainie w związku z wykonywaniem pracy
  • Jak rozstrzyga się obowiązek ubezpieczenia w sytuacji oddelegowania pracownika na terytorium drugiego kraju

Przeczytaj również:

Zmiana systemu wynagradzania – jak ustalić wynagrodzenie za urlop objęte składkami ZUS

Pytanie:

W miesiącu poprzedzającym rozpoczęcie urlopu dodatkowego z tytułu niepełnosprawności zmieniliśmy pracownikowi obowiązujący go system wynagradzania – ze stawki stałej na akord. Jak ustalić w tej sytuacji kwotę wynagrodzenia za urlop, którą powinniśmy przyjąć do podstawy wymiaru składek?

Z artykułu dowiesz się:
  • Wynagrodzenie za urlop – sposób liczenia uzależniony od rodzaju wynagrodzenia
  • Jak liczyć wynagrodzenie za urlop w przypadku niższej normy czasu pracy
  • Wynagrodzenie za urlop – jak liczyć w przypadku zmiany systemu wynagradzania

Przeczytaj również:

Ugoda sądowa a składki ZUS

Świadczenia dla pracownika z ugody sądowej – czy podlegają składkom ZUS

Wynikające z ugody odszkodowanie czy rekompensata szkód wynikających z niewywiązywania się przez pracodawcę ze swoich obowiązków to przychód ze stosunku pracy, który podlega składkom. Przedstawiony wniosek wynika ze stanowiska ZUS wyrażonego w interpretacji indywidualnej z 28 stycznia 2025 r.

Z artykułu dowiesz się:

  • Jaki był stan faktyczny będący przedmiotem interpretacji ZUS

  • Jakie stanowisko zajmowały sądy

  • Jakie stanowisko w sprawie zajął ZUS

Przeczytaj również:

Samochód służbowy a składki ZUS – dlaczego dla urzędu to nie środek lokomocji

Samochód służbowy a składki ZUS – dlaczego dla urzędu to nie środek lokomocji

Czy samochód jest środkiem lokomocji? Dla każdego wydaje się to oczywiste – jednak Zakład Ubezpieczeń Społecznych ma na ten temat zupełnie inne zdanie. Jego interpretacja może mieć istotne konsekwencje dla działów kadr i HR, szczególnie w kontekście rozliczeń składek za samochody służbowe. Ekspert Paweł Ziółkowski w swoim podcaście analizuje, dlaczego ZUS uznaje, że samochód nie jest środkiem lokomocji, co to oznacza dla pracodawców i jakie skutki prawne mogą wyniknąć z tej kontrowersyjnej interpretacji.

Z artykułu dowiesz się:
  • Dlaczego ZUS twierdzi, że samochód nie jest środkiem lokomocji?
  • Jakie są konsekwencje tej interpretacji dla pracodawców i działów HR?
  • Czy samochody służbowe powinny być zwolnione z oskładkowania ZUS?
  • Jakie inne środki transportu ZUS uznaje za środki lokomocji?
  • Czy orzecznictwo sądowe potwierdza stanowisko ZUS w tej sprawie?
  • Jakie kroki powinny podjąć firmy, aby uniknąć dodatkowych kosztów składek?
  • Czy stanowisko ZUS ma wpływ na rozliczenia podatkowe pracowników korzystających z samochodów służbowych?
  • Jakie są szanse na zmianę interpretacji przepisów przez ZUS w przyszłości?

Przeczytaj też:

Rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad i trybu postępowania w sprawach rozliczania składek, do których poboru jest zobowiązany Zakład Ubezpieczeń Społecznych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 listopada 2024 r.

Istota zmiany dotyczy technicznej kwestii rozliczania składek przekazywanych do ZUS z budżetu państwa.

Szczepienia pracownika przeciwko grypie a PIT i ZUS

Refundacja szczepienia na grypę – jak można uniknąć podatku i składek ZUS od wartości szczepień

Wartość szczepienia przeciwko grypie, które pracodawca zapewni pracownikowi, zasadniczo stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy, a w rezultacie podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu. Jednak nie zawsze tak musi być - w określonych przypadkach przychód ten może zostać zwolniony z PIT i składek ZUS.

Z artykułu dowiesz się:

  • Co zgodnie z przepisami podatkowymi uznaje się za przychód pracownika ze stosunku pracy

  • Kiedy świadczenie stanowi przychód pracownika – wnioski z wyroku TK

  • Czy dobrowolnie finansowane świadczenia w postaci refundacji szczepień przeciwko grypie stanowi przychód pracownika

  • Refundacja szczepień przeciwko grypie na podstawie przepisów BHP – co z podatkiem

  • Co z oskładkowaniem wartości szczepień przeciwko grypie

  • Jak uniknąć składek ZUS poprzez zapisy w aktach wewnątrzzakładowych pracodawcy

Przeczytaj również:

Przychód ze stosunku pracy – czym jest i kiedy powstaje

Za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.

Przychód natomiast powstaje z chwilą otrzymania lub postawienia do dyspozycji pracownika pieniędzy i wartości pieniężnych oraz otrzymania świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.

Świadczenia stanowiące przychód pracownika – wnioski z wyroku TK

Zgodnie ze stanowiskiem Trybunału Konstytucyjnego (wyrok TK z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13) za przychód pracownika mogą być uznane takie świadczenia, które:

  • zostały spełnione za zgodą pracownika (skorzystał z nich w pełni dobrowolnie),

  • zostały spełnione w jego interesie (a nie w interesie pracodawcy) i przyniosły mu korzyść w postaci powiększenie aktywów lub uniknięcie wydatku, który musiałby ponieść,

  • korzyść ta jest wymierna i przypisana indywidualnemu pracownikowi (nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów).

Pakiet sportowy dla pracowników – na jakich zasadach będzie zwolniony ze składek

Pytanie:

Czy poniższy zapis w regulaminie wynagradzania spowoduje zwolnienie z opłacania składek ZUS od pakietu sportowego? Chodzi o następujący zapis: „Pracownik jest uprawniony do zakupu usług pakietów sportowych obejmujących prawo do korzystania z multipakietów świadczonych przez podmiot zewnętrzny na zasadach określonych w umowie zakupu pakietów sportowych oraz regulaminie dla użytkowników multipakietów po cenach niższych niż detaliczne. Korzystanie z pakietu sportowego przez pracownika odbywa się na zasadzie partycypacji pracownika w poniesieniu kosztów jego nabycia. Pracownik tytułem współfinansowania pakietu sportowego będzie ponosił co miesiąc koszt w wysokości różnicy między ceną usługi wybranego przez pracownika pakietu sportowego a częścią finansowaną przez pracodawcę. Dofinansowanie pracodawcy wynosi miesięcznie 20 zł. Pracownik ma również prawo do korzystania z pakietów sportowych za okres pobierania przez niego: wynagrodzenia chorobowego, zasiłku (chorobowy, macierzyński, rodzicielski, opiekuńczy), urlopu ojcowskiego, świadczenia rehabilitacyjnego, przebywającego na urlopie wychowawczym”.

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy zwolnienie ze składek ZUS będzie przysługiwało pracownikowi uprawnionemu do pakietu sportowego?
  • Na jakich zasadach będzie przysługiwało pracownikowi zwolnienie ze składek ZUS?

Sprawdź też:

Jak urlop i choroba wpływają na składki przy oddelegowaniu

Jak urlop i choroba wpływają na składki przy oddelegowaniu

Podczas oddelegowania za granicę, urlop wypoczynkowy i zasiłek chorobowy mogą zwiększyć podstawę wymiaru składek. Za dni urlopu lub pobierania zasiłku pracodawca nie może odliczyć równowartości diet, co może prowadzić do wyższej podstawy składek za dany miesiąc.

Z artykułu dowiesz się:

W jaki sposób urlop wypoczynkowy i choroba pracownika wpływają na składki przy oddelegowaniu?

Przeczytaj też:

Zleceniobiorca będący słuchaczem niepublicznej szkoły policealnej a składki ZUS

Pytanie:

Zleceniobiorca w okresie od 1 września 2022 r. do 30 czerwca 2023 r. był słuchaczem niepublicznej szkoły policealnej. Od 1 lipca 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. miał zawartą umowę zlecenie. Jakim składkom powinien podlegać w trakcie trwania tej umowy i w jakich przedziałach czasowych.

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy zleceniobiorca będący słuchaczem niepublicznej szkoły policealnej powinien podlegać składkom ZUS?

Przeczytaj też:

System ubezpieczeń społecznych: Rozdział 3. Zasady ustalania składek na ubezpieczenia społeczne – Praktyczny komentarz

Komentarz do rozdziału 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych – Zasady ustalania składek na ubezpieczenia społeczne.

Koszty poniesione przez pracodawcę na opłacenie hotelu pracownika skierowanego na szkolenie

Pytanie:

Pracownik budowlany ma wpisane w umowie miejsce pracy cała Polska. Pracodawca kieruje go na szkolenie lub konferencję, która wiąże się z zarezerwowaniem noclegu. Czy koszty poniesione przez pracodawcę na opłacenie hotelu mamy doliczać pracownikowi do przychodów i naliczać podatek?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy świadczenia otrzymane od pracodawcy w formie pokrycia kosztów opłat kształcenia, za przejazdy, materiały szkoleniowe, czy zakwaterowanie stanowią dla pracownika przychód ze stosunku pracy?

Przeczytaj też:

Obejrzyj:

Umowa zlecenia zawarta z uczniem/studentem prowadzącym działalność gospodarczą – czy rodzi obowiązek ubezpieczeń

Pytanie:

Osoba prowadząca działalność gospodarczą (zgłoszona do ubezpieczeń z kodem 05 70 00), która nie ukończyła 26 lat, uczęszcza do 2-letniej szkoły policealnej w trybie dziennym. Czy zatrudniając się w innej firmie na umowę zlecenia będzie zwolniony z opłacania składek społecznych?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy umowa zlecenia z uczniem lub studentem do 26 roku życia, który prowadzi własną działalność gospodarczą, podlega składkom ZUS

Przeczytaj również:

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo