składki ZUS

Jaką umowę zawrzeć w zakresie zarządzania firmą i jakie składki opłacać

Pytanie:

Czy właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej może zawrzeć współpracę w zakresie zarządzania swoją jednoosobową firmą przez wspólnika innej (dwuosobowej) spółki z o. o.? Czy jeśli spółka z o.o. ma w PKD doradztwo, to czy może wystawiać mu zwykłą fakturę na usługę doradztwa? Czy lepiej zawrzeć kontrakt menedżerski i traktować go jak umowę zlecenie i opłacać wszystkie składki ZUS?

Z artykułu dowiesz się:
  • Jaką umowę zawrzeć na zarządzanie firmą?

Przeczytaj też:

Rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad i trybu postępowania w sprawach rozliczania składek, do których poboru jest zobowiązany Zakład Ubezpieczeń Społecznych – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 września 2017 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu postępowania w sprawach rozliczania składek, do których poboru jest zobowiązany Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2022 r., poz. 1771 i wszedł w życie 24 sierpnia 2022 roku.

Odszkodowanie wypłacone pracownikowi za wypowiedzenie umowy o pracę – co ze składkami na ZUS i podatkiem

Pytanie:

Zgodnie z ugodą sądową pozwany pracodawca zobowiązany jest do zapłaty na rzecz pracownika odszkodowania w związku z wypowiedzeniem umowy o pracę. Czy od wypłaconego odszkodowania należy odprowadzić składki ZUS i podatek dochodowy?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Czy od odszkodowania wypłaconego pracownikowi za wypowiedzenie umowy o pracę należy odprowadzić składki na ZUS oraz podatek?

Przeczytaj też:

Pobierz wzór:

1cce0a9dcdd1c6cf5721df60b127175ac3fdaab2-medium

Składki ZUS 2022 – ile zapłacą przedsiębiorcy opłacający „normalne” i ulgowe składki oraz „mały ZUS plus”

W związku ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia za pracę od 1 stycznia 2022 r. i prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2022 r. ulegnie zmianie wysokość składek na ubezpieczenia społeczne opłacanych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • W jakiej wysokości zapłacą składki na ubezpieczenia społeczne osoby prowadzące swoje firmy?
  • Ile zapłacą nowi przedsiębiorcy opłacający składki na ubezpieczenia społeczne w ulgowej wysokości.
  • Ile wyniosą składki dla przedsiębiorców opłacających „mały ZUS plus”?

Przeczytaj też:

Obejrzyj:  

Data faktycznej wpłaty składek do ZUS – czy ma znaczenie na odliczenie jej od podatku

Pytanie:

Pracodawca planuje wypłacić pracownikom wynagrodzenie za grudzień 2021 r. jeszcze w grudniu 2021 r. Byłaby to już trzynasta pensja pracownika w tym roku. Czy data faktycznej wpłaty przez płatnika składek do ZUS od tego wynagrodzenia za grudzień wypłaconego w grudniu 2021 r. powinna odbyć się jeszcze w grudniu 2021 r.? Czy jest to bez znaczenia na odliczenie składki zdrowotnej od podatku przez płatnika i może nastąpić już w styczniu 2022 r. (zgodnie z obowiązującym nas terminem wpłaty składek do ZUS do 15 stycznia 2022 r.)?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Czy data zapłaty składki zdrowotnej do ZUS przez płatnika ma znaczenie przy odliczeniu jej od zaliczki na podatek?

Jak opłacać składki ZUS na przełomie 2021 i 2022 roku – 6 przykładów

Przełom 2 lat kalendarzowych zawsze budzi wątpliwości płatników składek co do sposobu rozliczania składek. Z początkiem roku wzrasta poziom wynagrodzenia minimalnego oraz prognozowanego wynagrodzenia przeciętnego, co skutkuje zmianami podstaw wymiaru składek u dość licznej grupy ubezpieczonych. Zmiana ta może też mieć wpływ na powstanie lub ustanie obowiązku ubezpieczeń z umów zleceń, a także naliczania składek na FP i FS. Uniknij błędów przy rozliczaniu składek ZUS na przełomie roku i przelicz je razem ze ekspertem w przykładach liczbowych.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Dlaczego trzeba sprawdzić, czy nie nastąpią zmiany w zakresie obowiązku ubezpieczeń społecznych w stosunku do zatrudnionych zleceniobiorców
  • Dlaczego należy skontrolować umowy zlecenia zawarte z osobami zatrudnionymi w innych podmiotach na podstawie umów o pracę
  • Co muszą sprawdzić przedsiębiorcy, którzy składki ZUS opłacają od tzw. podstawy preferencyjnej
  • Jakie zmiany mogą nastąpić w zakresie składek na FP i FS

Za styczeń składki ZUS od wyższej podstawy minimalnej

Pierwszą ze zmian jest wzrost minimalnego wynagrodzenia za pracę. Wpływa on na wiele obowiązków oraz stawek z zakresu ubezpieczeń społecznych.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. wzrośnie ono z kwoty 2.800 zł do 3.010 zł, co oznacza z kolei wzrost minimalnych podstaw składek pracowniczych. W 2021 r. minimalna podstawa składek na wszystkie rodzaje ubezpieczeń społecznych w przypadku pracowników zatrudnionych na pełnym etacie wynosiła 2.800 zł. Minimalna podstawa składki zdrowotnej wynosiła 2.416,12 zł (2.800 zł – 383,88 zł, tj. składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika). Od 1 stycznia 2022 r. podstawy te wzrosną odpowiednio do kwoty 3.010 zł – w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne oraz 2.597,32 zł (3.010 zł – 412,68 zł) – w przypadku składki zdrowotnej.

Umowy zlecenia do kontroli

Od 1 stycznia 2022 r. trzeba sprawdzić, czy nie nastąpią zmiany w zakresie obowiązku ubezpieczeń społecznych w stosunku do zatrudnionych przez nich zleceniobiorców, którzy tego rodzaju umowy mają zawarte jeszcze z innymi podmiotami.

Składki ZUS od pracy za granicą

Obliczanie składek ZUS od wynagrodzenia za pracę w Polsce i za granicą (interpretacja ZUS z 17 września 2021 r., DI/100000/43/597/2021 – omówienie)

Zdarza się, że pracownik lub zleceniobiorca otrzyma w jednym miesiącu wynagrodzenie za okres dłuższy niż miesiąc. Wynagrodzenie będzie dotyczyło usług wykonywanych w Polsce i za granicą. Sprawdź, jak rozliczyć składki ZUS, gdy praca świadczona jest w Polsce i w Holandii. Zapoznaj się z interpretacją ZUS Oddział w Gdańsku (decyzja Nr 379/2021 z 17 września 2021 r., w sprawie DI/100000/43/597/2021).

Z artykułu dowiesz się:
  • Jak liczyć składki ZUS, gdy podstawa wymiaru składek będzie wyższa od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy
  • Jak liczyć składki ZUS, gdy podstawa wymiaru składek będzie niższa od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy

Składki ZUS od pracy za granicą – stan faktyczny

Przedsiębiorca świadczy usługi w zakresie przetwórstwa roślin na rzecz kontrahentów z poszczególnych państw członkowskich UE. Są to np. przedsiębiorstwa zagraniczne z siedzibą w Holandii. Dlatego też przedsiębiorca zawiera umowy o pracę oraz umowy zlecenia z osobami fizycznymi na terenie Polski. Czasowo kieruje te osoby do pracy na terytorium Holandii.

Przedsiębiorca zamierza zleceniobiorcom i pracownikom wypłacać wynagrodzenie z dołu. Może się zdarzyć, że w trakcie jednego miesiąca kalendarzowego nastąpi wypłata wynagrodzenia za 2 miesiące pracy. Na przykład za miesiąc:

  • poprzedni (do 10. dnia miesiąca bieżącego) oraz
  • bieżący (ostatniego dnia roboczego miesiąca bieżącego).

Zwrot nadpłaconych składek ZUS – jak rozliczyć się z pracownikiem, ZUS i fiskusem

Pytanie:

Przypadek 1. W 2017 roku była podpisana umowa zlecenia (nie mamy już kontaktu ze zleceniobiorcą). Osoba ta podała, w oświadczeniu, że osiąga dochód z innego tytułu przewyższający wynagrodzenie minimalne. W związku z tym była potrącona tylko składka zdrowotna. Po kontroli ZUS okazało się iż umowa powinna być w pełni oskładkowana. Do zleceniobiorcy zostanie wystosowane pismo o zwrot. Jakiej kwoty powinniśmy się domagać – różnicy kwoty netto czy składek społecznych?

Przypadek 2. Za pracowników robimy dopłatę składek na Fundusz pracy. Cy po skorygowaniu ZUS DRA jest konieczne skorygowanie list płac?

Przypadek 3. Pracownik pracuje. Sytuacja odwrotna. Pracownik w wybranych miesiącach przekroczył najniższa podstawę i nie było obowiązku składek społecznych . Lata do skorygowania gdy podatek wynosił 18%. Korekta listy płac na plus dla pracownika przy jaki podatku 17% czy 18%? Korektę za zgodą pracownika ( zwrot dla niego) zrobimy z aktualną wypłatą.

Zdarza się, że od umowy zlecenia nie zostaną odprowadzone należne składki ZUS. W takim przypadku pracodawca:

  1. koryguje listy płac za miesiące, w których doszło do zaniżenia należności zusowskich, ale wyłącznie w zakresie składek ZUS. Wyliczeń dotyczących zaliczek podatkowych nie należy korygować, gdyż zostały one we właściwy sposób wyliczone z uwzględnieniem tylko tych składek, które rzeczywiście w poszczególnych miesiącach zostały pobrane z przychodu zleceniobiorcy,
  2. dokonuje korekty rozliczeniowej dokumentacji zusowskiej, w której należy wykazać prawidłowo wyliczone podstawy wymiaru składek i kwoty składek,
  3. opłaca zaległe składki ZUS z należnymi odsetkami za zwłokę,

Odliczeniu od dochodu i odpowiednio od podatku dochodowego zleceniobiorcy, ustalonego za dany rok, podlegają składki na ubezpieczenia społeczne i składka na ubezpieczenie zdrowotne (w wysokości nieprzekraczającej 7,75% jej podstawy), które faktycznie zostały pobrane w danym roku przez pracodawcę ze środków zatrudnionej osoby.

Jak rozliczać kupony żywieniowe dla pracowników

Pytanie:

Pracodawca, ze względu na pracę w uciążliwych warunkach jest zobowiązany zapewnić pracownikom posiłki profilaktyczne. Zgodnie ze zmianą w 2019 r. Rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów pracodawca może zapewnić pracownikom możliwość spożycia posiłku w czasie pracy w inny sposób niż wydanie gorącego dania m.in. przez przekazanie pracownikom kuponów żywieniowych uprawniających do otrzymania na ich podstawie produktów umożliwiających przygotowanie posiłku we własnym zakresie. Czy kupony żywieniowe są również zwolnione z ZUS i podatku dochodowego? Czy aby zwolnienie było możliwe pracodawca powinien weryfikować jakie produkty pracownik kupuje za ww. kupony? W jaki sposób powinien to zweryfikować? Kiedy zakup kuponów żywieniowych jest kosztem pracodawcy, w momencie ich zakupu czy w momencie wydania pracownikom?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • W jaki sposób pracodawca może zapewnić przekazanie odpowiednich posiłków i napojów
  • Czy przekazanie posiłków profilaktycznych stanowi przychód pracowników
  • Czy wydatki na zakup kuponów żywieniowych stanowią koszty pracodawcy
  • Co z oskładkowaniem przekazanych pracowników świadczeń
Świadczenia i składki ZUS – 5 zmian w ustawie systemowej

Świadczenia i składki ZUS – 5 zmian w ustawie systemowej od 18 września 2021 r.

Osoba, która pobrała nienależne świadczenie z ubezpieczeń społecznych, będzie obowiązana do jego zwrotu wraz z odsetkami. Odsetki będą naliczane od dnia następującego po dniu wypłaty świadczenia do dnia spłaty. Jeżeli w terminie odsetki nie zostaną zwrócone, będą należne za okres od dnia następującego po dniu wypłaty świadczenia do dnia spłaty. Zmiana jest niekorzystna dla osób które będą zwracały nienależnie pobrane świadczenia. Sprawdź także, co w ustawie systemowej zmieni się w składkach ZUS.

Dodatek zembalowy a składki ZUS – poznaj interpretację ZUS z 9 września 2021 r.

Dodatek zembalowy a składki ZUS (interpretacja ZUS z 9 września 2021 r., w sprawie WPI/200000/43/622/2021 – omówienie)

Sprawdź, jakie składki ZUS odprowadzać od dodatku do wynagrodzenia dla pielęgniarek (tzw. dodatku zembalowego), które wykonują swoje obowiązki na podstawie umów zlecenia zawartych z przychodnią. Chodzi o sytuację, gdy pielęgniarki mają zawarte z innymi podmiotami umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalne wynagrodzenie za pracę. Interpretacja ZUS Oddział w Lublinie (decyzja Nr 622/2021 z 9 września 2021 r., w sprawie WPI/200000/43/622/2021).

Stan faktyczny

Przedsiębiorca (przychodnia) ma zawarte umowy z Narodowym Funduszem Zdrowia o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej – opieka paliatywna i hospicyjna. Do realizacji tych celów przychodnia zatrudnia między innymi pielęgniarki w ramach umów zlecenia.

Każda pielęgniarka posiada już tytuł do ubezpieczeń społecznych z racji zatrudnienia na etacie z wynagrodzeniem wyższym niż minimalna krajowa, zatem w przychodni z tytułu umowy zlecenia pielęgniarki zgłoszone zostały wyłącznie do ubezpieczeń zdrowotnych. NFZ zagwarantował dodatkowo dla zatrudnionych pielęgniarek wypłatę „dodatków” w oparciu o tzw. współczynnik korygujący koszty świadczeń pielęgniarek i przelewa na to środki, które następnie przychodnia wypłaca pielęgniarkom (jest to tzw. dodatek zembalowy).

Przedsiębiorca zacytował § 1 ust. 1zarządzeniaprezesa NFZ 122/2021/DEF z 30 czerwca 2021 r., który stanowi: „Określa się współczynniki korygujące dot. świadczeń udzielanych przez pielęgniarki w ramach umów o udzielanie świadczeń zdrowotnych, w zakresie świadczeń, dla których jednostką rozliczeniową jest stawka kapitacyjna roczna, z przeznaczeniem środków wynikających z ustalenia tych współczynników na średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia pielęgniarek, w tym dodatek za pracę w porze nocnej i dodatek za pracę w niedzielę i święta niebędące dla pracownika dniami pracy, wraz ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych”.

Składki ZUS w "trójkącie umów" - rozstrzygnięcia SN

SN rozstrzygnął, kto jest płatnikiem składek w „trójkącie” umów

Z końcem sierpnia SN badał dwie sprawy dotyczące trójkąta umów. Rozstrzygał czy pracodawca powinien odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne w sytuacji kiedy pracownik zawiera ze swoim pracodawcą umowę cywilnoprawną lub zawiera taką umowę z innym podmiotem, ale w jej ramach wykonuje zadania na rzecz swojego pracodawcy.

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • Jakie sprawy były przedmiotem rozstrzygnięć Sądu Najwyższego

  • Co w ocenie Sądu Najwyższego przemawia za zastosowaniem art. 8 ust. 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych

SN badał, w jakich sytuacjach pracodawca odprowadza składki

Przedmiotem rozstrzygnięcia SN były dwa zagadnienia prawne przekazane przez sądy apelacyjne dotyczące art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Przepis ten ma zastosowanie tylko do osób, które są pracownikami w rozumieniu art. 2 Kodeksu pracy i dodatkowo wykonują pracę na podstawie umowy cywilnoprawnej (agencyjnej, umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia albo umowy o dzieło), zawartej z pracodawcą, z którym pozostają w stosunku pracy, lub jeżeli w ramach takiej umowy (zawartej z innym podmiotem) wykonują pracę na rzecz pracodawcy, z którym pozostają w stosunku pracy.

Składki ZUS a wprowadzenie stanu wyjątkowego

Na jaką pomoc mogą liczyć przedsiębiorcy, którzy nie opłacą składek ZUS z powodu stanu wyjątkowego

Płatnicy składek, którzy mają trudności z terminowym opłaceniem składek z powodu wprowadzenia stanu wyjątkowego, mogą skorzystać z 3 rodzajów pomocy w spłacie należności. Aby uzyskać taką pomoc, należy złożyć odpowiedni wniosek do ZUS.

Odprawa emerytalna przy likwidacji stanowiska pracy – co ze składkami ZUS

Odprawa emerytalna przy likwidacji stanowiska pracy – co ze składkami ZUS (interpretacja ZUS z 27 sierpnia 2021 r., DI/200000/43/547/2021 – omówienie)

Odprawa emerytalna wypłacona pracownikowi na mocy porozumienia zawartego z pracodawcą, będąca rekompensatą za rozwiązanie stosunku pracy z pracownikiem z powodu likwidacji stanowiska pracy, może być wyłączona z podstawy wymiaru składek ZUS. Interpretacja ZUS Oddział w Lublinie (decyzja nr 547/2021 z 27 sierpnia 2021 r., w sprawie DI/200000/43/547/2021).

Stan faktyczny

Przedsiębiorca w 2020 r. rozwiązał z pracownikiem umowę o pracę na mocy porozumienia stron – likwidacja stanowiska pracy, zgodnie z przepisami ustawy z 13 marca 2003 r. o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn nie dotyczących pracowników (tekst jedn.: Dz.U. z 2018 r., poz. 1969).

W zawartym porozumieniu zawarto następujący zapis: „Pracodawca oświadcza, że w dniu przejścia pracownika na emeryturę, jeżeli do tego dnia pracownik nie podejmuje pracy, wypłaci pracownikowi odprawę emerytalną zgodnie z przepisami obowiązującymi u pracodawcy. W takim przypadku pracownik zobowiązany jest dostarczyć pracodawcy decyzję z ZUS o przyznaniu świadczenia emerytalnego”. Wewnętrzne przepisy obowiązujące u przedsiębiorcy, dotyczące naliczania i wysokości odpraw emerytalnych, są korzystniejsze od przepisów Kodeksu pracy. Pracownik nabędzie uprawnienia emerytalne we wrześniu 2021 r.

Zatrudnienie polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy na terytorium Białorusi a składki ZUS

Zatrudnienie polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy na terytorium Białorusi a składki ZUS

Sprawdź, w jaki sposób opłacać składki ZUS, gdy umowa o pracę jest zawarta na terytorium Republiki Białorusi przez polskiego obywatela z polskim pracodawcą, który wypłaca wynagrodzenie za świadczoną pracę. Interpretacja ZUS Oddział w Gdańsku (decyzja Nr 348/2021 z 6 sierpnia 2021 r., w sprawie DI/100000/43/477/2021).

Stan faktyczny

Przedsiębiorca zamierza zawrzeć z pracownikiem umowę o pracę na czas określony, od 9 lipca 2021 r. do 31 maja 2023 r., z miejscem wykonywania pracy na Białorusi. Umowa zostanie zawarta na prawie lokalnym, czyli na prawie Republiki Białoruskiej. Adresem zamieszkania pracownika, wskazanym w umowie o pracę, jest Rzeczpospolita Polska. Pracownik posiada obywatelstwo polskie i opłaca wszystkie składki ubezpieczeniowe w Polsce oraz na Białorusi.

Pracownik posiada certyfikat rezydencji podatkowej Białorusi potwierdzający, że jest płatnikiem podatków w tym kraju. Pracownik będzie świadczył pracę na terenie Białorusi, natomiast w Polsce będzie świadczył pracę wyłącznie w ramach podróży służbowych, nie więcej niż przez 5% czasu pracy.

Pobierz wzór dokumentu:

Rezydencja podatkowa. Oświadczenie w sprawie miejsca zamieszkania pracownika – czy pobyt w Polsce przekroczył 183 dni

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo