składki ZUS
Pakiet medyczny dla pracownika – kiedy bez PIT i ZUS, a kiedy jako przychód
Chcemy wdrożyć pakiety medyczne w naszej firmie obejmujące medycynę pracy oraz dodatkowych specjalistów, badania diagnostyczne etc., z których mogą korzystać nasi pracownicy. Łączny koszt tego pakietu to 66,90 zł i będzie finansowany w całości przez pracodawcę. Czy możemy uznać, że cała kwota to medycyna pracy i nie pobierać składek ZUS i podatku w ogóle?
- Kiedy pakiet medyczny nie stanowi przychodu pracownika
- Medycyna pracy a dodatkowe świadczenia zdrowotne
- Dodatkowa część pakietu podlega PIT i ZUS
Sprawdź też:
- Składka płacona przez spółkę na pakiet medyczny członka zarządu podlega składce zdrowotnej
- Pakiet medyczny pracowników w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Interpretacja ZUS z dnia 17 lipca 2024 r., DI/100000/43/614/2024)
- Wyłączenie z podstawy wymiaru składek ZUS dofinansowania pakietów medycznych dla pracowników (Interpretacja ZUS z dnia 25 marca 2026 r., DI/200000/43/1414/2026)
- Nieuwzględnienie w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne kosztów abonamentu za badania medycyny pracy i profilaktyki zdrowotnej w całości finansowanych przez pracodawcę (Interpretacja ZUS z dnia 5 listopada 2024 r., DI/200000/43/1010/2024)
- Pakiet sportowy dla pracowników – na jakich zasadach będzie zwolniony ze składek
Umowa zlecenia bez składek ZUS a staż pracy i nagroda jubileuszowa od 2026 roku
Pracownica dostarczyła umowy zlecenia i rachunki poświadczające jej zatrudnienie w roku 2005 i 2006 oraz odmowę z ZUS o wydaniu zaświadczenia. Pracownica poświadcza tylko zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego (studiowała wówczas zaocznie). Czy można doliczyć te okresy do stażu pracy? We wrześniu 2023 r otrzymała nagrodę jubileuszową za 25 lat pracy, a w lutym 2027 będzie kolejna nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy? Czy wypłacamy 150% czy wyrównujemy do wyższej?
- Czy okres wykonywania umowy zlecenia bez składek ZUS można wliczyć do stażu pracy od 2026 roku?
- Jakie dokumenty musi przedłożyć pracownik, aby pracodawca zaliczył umowę zlecenia do okresu uprawniającego do nagrody jubileuszowej?
- Czy pracownikowi samorządowemu należy wypłacić pełną nagrodę jubileuszową za 30 lat pracy, jeśli wcześniej otrzymał nagrodę za 25 lat?
Przeczytaj też:
Karta MultiSport a zasiłek chorobowy i macierzyński – czy dopłata podlega składkom ZUS?
Nasza Spółka dofinansowuje zakup karty Multisport dla pracowników. Dofinansowanie jest w pełni oskładkowane (ponieważ nie mamy zapisów o tym świadczeniu w układzie zbiorowym a świadczenie wprowadzone zostało uchwałą). Czy w sytuacji, gdy pracownik przebywa na zasiłku macierzyńskim/rodzicielskim, zasiłku chorobowym kwota dofinansowania karty Multisport powinna być oskładkowana jak dotychczas, czy za ten czas powinniśmy nie potrącać składek? Czy jeśli dofinansowywanie nie powinno być oskładkowane w sytuacji, gdy pracownik przebywa na ww. świadczeniu, to jakie postępowanie przyjąć, gdy pracownik przebywa na tym świadczeniu tylko przez część miesiąca? Zaznaczę, że źródłem finansowania kart są środki obrotowe.
- Czy dopłata do karty MultiSport podlega składkom ZUS podczas zasiłku macierzyńskiego lub rodzicielskiego?
- Jak rozliczyć dopłatę do karty MultiSport przy zasiłku chorobowym?
- Czy dopłata do MultiSport jest oskładkowana przy nieobecności przez część miesiąca?
- Karta Multisport zwolniona ze składek ZUS – jaki zapis zawrzeć w regulaminie wynagradzania
- Karty sportowe dla pracowników - podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne (Interpretacja ZUS z dnia 9 sierpnia 2024 r., DI/100000/43/668/2024)
- Wartość pakietu medycznego lub karty sportowej w części finansowanej przez pracodawcę w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia, FP, FS i FGŚP (Interpretacja ZUS z dnia 8 maja 2024 r. DI/200000/43/355/2024)
- Obowiązek odprowadzania składek ZUS od karty sportowej Multisport (Interpretacja ZUS z dnia 24 sierpnia 2023 r., DI/100000/43/620/2023)
Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy a składki ZUS – kluczowa jest kwalifikacja podatkowa
Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy a składki ZUS to zagadnienie, które wymaga każdorazowo analizy kwalifikacji podatkowej świadczenia. To właśnie sposób zakwalifikowania wypłaty na gruncie przepisów PIT decyduje o tym, czy powstaje obowiązek składkowy.
- Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy a składki ZUS – czy zawsze podlega oskładkowaniu?
- Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy a składki ZUS – czy decyduje kwalifikacja podatkowa świadczenia?
- Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy a składki ZUS – czy można zastosować wyłączenie z § 2 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia składkowego?
Sprawdź też:
- Wypłaty dla byłych pracowników – rozliczenia z ZUS
- Obowiązek naliczenia i odprowadzenia składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne od wypłaconego pracownikowi wynagrodzenia za czas pozostawania bez pracy (Interpretacja ZUS z dnia 16 października 2025 r., DI/200000/43/948/2025)
- Zmiana etatu i systemu wynagradzania – jak ująć w dokumentach rozliczeniowych
- Świadczenia dla pracownika z ugody sądowej – czy podlegają składkom ZUS
Mieszkanie dla członka zarządu – czy należy oskładkować
Powołany w spółce członek zarządu będzie miał udostępnione mieszkanie, w którym będzie mieszkał. Mieszkanie jest własnością spółki. Z uchwały wynika, że jego wynagrodzenie będzie wynosiło 20.000 zł miesięcznie i dodatkowo spółka będzie udostępniała mu mieszkanie. Czy takie świadczenie powinno zostać ozusowane? W jaki sposób ustalić wartość pieniężną takiego świadczenia? Czy do wartości świadczenia w postaci mieszkania należy zastosować § 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek?
- Czy świadczenie w postaci udostępnienia mieszkania członkowi zarządu powołanemu uchwałą powinno być objęte składkami ZUS?
- Czy członek zarządu powołany uchwałą, bez umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, podlega ubezpieczeniom społecznym?
- Jakie ubezpieczenie jest obowiązkowe dla członka zarządu wykonującego funkcję wyłącznie na podstawie powołania?
- W jaki sposób należy ustalić wartość świadczenia w naturze w postaci udostępnienia mieszkania, jeśli członek zarządu podlega tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu?
- Co może zrobić płatnik, który nie zgadza się ze stanowiskiem ZUS w sprawie oskładkowania świadczenia mieszkaniowego?
Przeczytaj też:
- Dodatek funkcyjny dla członka zarządu – czy odprowadza się składki na ZUS
- Składka płacona przez spółkę na pakiet medyczny członka zarządu podlega składce zdrowotnej
- Ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne dla członka zarządu wykonującego usługi zarządzania na podstawie kontraktu menedżerskiego (Interpretacja ZUS z dnia 5 lipca 2025 r., DI/100000/43/393/2025)
- ZUS RPA – czy należy przekazać za członków zarządu
- Zakaz konkurencji – co ze składką zdrowotną byłego członka zarządu
Posiłki regeneracyjne – co ze składkami ZUS
W okresie jesienno-zimowym na pracodawcy spoczywają dodatkowe obowiązki z zakresu bhp, w tym związane z zapewnieniem posiłków i napojów pracownikom wykonującym pracę w chłodnych warunkach. W praktyce rodzi to istotne pytanie: czy świadczenia te należy uwzględnić w podstawie wymiaru składek ZUS? A może – przy spełnieniu określonych warunków – korzystają one ze zwolnienia? Warto znać aktualne zasady, by prawidłowo wywiązać się z obowiązków i uniknąć nieprawidłowości przy ewentualnej kontroli.
- Czy posiłki regeneracyjne dla pracowników podlegają składkom ZUS?
- W jakich warunkach pracodawca ma obowiązek zapewnić pracownikom ciepłe posiłki i napoje?
- Czy brak stołówki zwalnia z obowiązku zapewnienia posiłków profilaktycznych?
- Jakie są wymogi dotyczące kaloryczności i składu posiłków regeneracyjnych?
- Czy talony i bony na jedzenie są zwolnione z podatku i składek?
- Co grozi pracodawcy, który nie zapewni posiłków i napojów mimo ciążącego obowiązku?
Przeczytaj też:
- Czy posiłek regeneracyjny obniża dietę z tytułu podróży służbowej
- Jak rozliczać posiłki profilaktyczne przyznane strażnikowi ruchu drogowego
- Wypłacanie pracownikom diet a wydawanie posiłków regeneracyjnych
- Posiłki profilaktyczne dla zleceniobiorcy
- Posiłki dla pracowników – limit zwolnienia ze składek będzie wyższy
Ubezpieczenia grupowe pracowników – składki ZUS
Coraz więcej firm stawia na benefity pozapłacowe. Obok opieki medycznej, karnetów sportowych czy służbowych aut, popularność zyskują grupowe ubezpieczenia pracownicze. Ale uwaga – taka forma wsparcia ma swoje skutki podatkowe i wpływa na obowiązki wobec ZUS. Czy pracodawca może zaliczyć wydatki na grupowe ubezpieczenia pracowników do kosztów uzyskania przychodów? W jakich warunkach świadczenie w postaci opłaconej przez pracodawcę składki ubezpieczeniowej stanowi przychód pracownika? Jakie trzy warunki – zgodnie z orzeczeniem Trybunału Konstytucyjnego – muszą być spełnione, by świadczenie zostało uznane za przychód pracownika? Czy wartość składki ubezpieczeniowej opłaconej przez pracodawcę powinna zostać uwzględniona w podstawie wymiaru składek ZUS? Na jakich zasadach można uniknąć oskładkowania świadczenia w postaci opłaconej przez pracodawcę składki na grupowe ubezpieczenie? Jakie dokumenty wewnątrzzakładowe muszą zawierać zasady korzystania z ubezpieczeń grupowych, aby skorzystać ze zwolnienia ze składek ZUS?
- Na jakiej podstawie pracodawca może zaliczyć wydatki na grupowe ubezpieczenia pracowników do kosztów uzyskania przychodów
- Jakie trzy warunki – zgodnie z orzeczeniem Trybunału Konstytucyjnego – muszą być spełnione, aby świadczenie zostało uznane za przychód pracownika
- W jaki sposób należy ustalić wartość przychodu pracownika z tytułu sfinansowanej przez pracodawcę składki na ubezpieczenie grupowe
- Kiedy wartość składki na grupowe ubezpieczenie pracownika powinna być uwzględniona w podstawie wymiaru składek ZUS
- Jakie dwa warunki muszą być spełnione, aby można było zastosować zwolnienie ze składek ZUS na podstawie § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia składkowego
- W jaki sposób częściowa odpłatność za ubezpieczenie grupowe i odpowiednie zapisy w regulaminie wynagradzania wpływają na obowiązek oskładkowania tego świadczenia
Przeczytaj też:
- Finansowanie samozatrudnionemu składek na ubezpieczenie grupowe a PIT i ZUS
- Jak rozliczyć dopłatę do ubezpieczenia grupowego pracowników
- Urlop wychowawczy – czy w tym okresie nalicza się składki na ZUS od wartości pakietów medycznych oraz składek na ubezpieczenie grupowe
- Świadczenia dla pracowników w postaci grupowego ubezpieczenia na życie i zdrowie (pakiet medyczny) w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne (Interpretacja ZUS z dnia 21 października 2020 r., WPI/200000/43/728/2020)
Umowa zlecenia i działalność gospodarcza – jakie składki opłacać
Zleceniobiorca zgłoszony do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (także do dobrowolnego chorobowego) i ubezpieczenia zdrowotnego pod koniec września poinformował nas, że od 1 lipca 2025 r. wznowił prowadzenie działalności gospodarczej i z działalności opłaca za siebie składki na ubezpieczenia społeczne od 60% przeciętnego wynagrodzenia. Z umowy zlecenia otrzymał:
- za czerwiec 4.200 zł – za 120 godzin,
- za lipiec 3.500 zł – za 100 godzin,
- za sierpień 3.150 zł – za 90 godzin.
Wynagrodzenie jest wypłacane 10. dnia za miesiąc poprzedni. Od wynagrodzenia, które otrzymał za czerwiec (wypłacone lipcu), za lipiec (wypłacone sierpniu) i za sierpień (wypłacone we wrześniu), naliczyliśmy składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Czy w takim przypadku możemy ze zlecenia wyrejestrować go z okresem wstecznym z ubezpieczeń społecznych, czy tylko na bieżąco? Zleceniobiorca chce, abyśmy zrobili to z okresem wstecznym i zwrócili mu składki. Czy możemy tak zrobić? Czy też zmiana jest możliwa tylko na bieżąco, czyli dopiero od 1 października?
- Czy przy jednoczesnym prowadzeniu działalności gospodarczej i wykonywaniu umowy zlecenia składki społeczne są obowiązkowe z obu tytułów?
- Umowa zlecenia i działalność gospodarcza – kiedy należy dokonać wyrejestrowania zleceniobiorcy z ubezpieczeń społecznych?
- Czy wyrejestrowanie zleceniobiorcy z ubezpieczeń społecznych może nastąpić wstecznie, jeśli zgłosił działalność gospodarczą z opóźnieniem?
- Umowa zlecenia i działalność gospodarcza – jakie dokumenty ZUS trzeba skorygować w przypadku błędnego naliczenia składek?
- Jak rozliczyć nadpłacone składki społeczne przy zbiegu umowy zlecenia i działalności gospodarczej?
- Umowa zlecenia i działalność gospodarcza – czy trzeba korygować raport ZUS RCA za miesiące, w których zlecenie było jedynym tytułem do ubezpieczeń?
- Umowa zlecenia i działalność gospodarcza – czy pierwszeństwo ma tytuł powstały wcześniej, czy wysokość podstawy wymiaru składek?
Przeczytaj również:
- Działalność gospodarcza i pełnienie funkcji w radzie nadzorczej za wynagrodzeniem – z których tytułów opłacać składki ZUS
- Dwie umowy zlecenia – do jakich ubezpieczeń zgłosić zleceniobiorcę
- Umowa zlecenia ze studentem do 26 lat, który wznowił prowadzenie własnej działalności gospodarczej – co ze zwolnieniem ze składek ZUS
Podróż służbowa i oddelegowanie – składki ZUS
Na co powinni zwrócić uwagę pracodawcy, sprawdzając, czy w danej sytuacji pracownik odbywa podróż służbową, czy też jest oddelegowany i jakie ma to znaczenie przy naliczaniu składek? Odpowiedź na to pytanie jest kluczowa przy rozliczaniu podróży służbowych i oddelegowania. A dlaczego ZUS często kwestionuje wypłatę świadczeń delegacyjnych pracownikom budowlanym? Kiedy świadczenia delegacyjne mogą wymagać częściowego lub pełnego oskładkowania? Jakich dodatkowych przeliczeń muszą dokonać pracodawcy, ustalając podstawę wymiaru składek pracowników oddelegowanych do pracy za granicą? To tylko niektóre pytania, na które odpowiedź znajdziemy w Raporcie specjalnym. Kontrole ZUS pokazują, że pracodawcy bardzo często mają problem z rozróżnieniem, kiedy mamy do czynienia z podróżą służbową, a kiedy z oddelegowaniem. Prawidłowe zakwalifikowanie danego zdarzenia ma istotne znaczenie przy określaniu dodatkowych świadczeń przysługujących pracownikom w danej sytuacji oraz przy ustalaniu podstawy wymiaru składek – zwłaszcza w przypadku osób oddelegowanych do pracy za granicą.
- Jakie trzy warunki muszą łącznie wystąpić, aby wyjazd uznać za podróż służbową w rozumieniu?
- Dlaczego w przypadku pracowników budowlanych zmiana miejscowości wykonywania pracy zazwyczaj nie stanowi podróży służbowej i jakie konsekwencje składkowe z tego wynikają?
- Jakie świadczenia z tytułu podróży służbowej są wyłączone z podstawy wymiaru składek oraz kiedy nadwyżki ponad stawki z rozporządzenia delegacyjnego należy oskładkować?
- W jakich okolicznościach zwrot kosztów przejazdu do miejsca zamieszkania w weekend w trakcie krajowej delegacji korzysta ze zwolnienia składkowego, a kiedy podlega składkom?
- Jak krok po kroku ustala się podstawę wymiaru składek dla pracowników oddelegowanych do pracy za granicą?
- Jak należy traktować miesiąc częściowo przepracowany w Polsce oraz dni urlopu wypoczynkowego przy oddelegowaniu — czy wpływają one na liczbę „dni pobytu” i podstawę składek?
Przeczytaj te ż:
- Dieta dla zleceniobiorcy w podróży służbowej – zasady, zwolnienia i koszty podatkowe
- Obowiązkowe szkolenie pracowników – czy wypłacić dietę z tytułu podroży służbowej
- Wystąpienie szczególnych potrzeb pracodawcy i praca w godzinach nadliczbowych w podróży służbowej
- Dieta zagraniczna na jednakowym poziomie – jak rozliczyć składkowo delegację
- Dokumentowanie kosztów noclegu w podróży służbowej
Obejrzyj te ż:
