Składki na ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy wymiaru, na ubezpieczenia rentowe – 8% podstawy wymiaru, na ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy wymiaru, na ubezpieczenie wypadkowe – stopa procentowa składki jest zróżnicowana, zgodnie z ustawą o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych oraz odpowiednimi aktami wykonawczymi do tej ustawy. Poznaj odpowiedzi na ważne pytania z tego zakresu.

Korekta składek zleceniobiorcy za 2020 r. – czy zwrócić nadpłatę składki zdrowotnej

Data 02.10.2026Jakub Pioterek

Pytanie: W 2026 r. otrzymaliśmy z ZUS informację, że zleceniobiorca zgłoszony przez naszą firmę od 1 lipca do 31 sierpnia 2020 r. wyłącznie do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego z kodem 04 11 00 nie osiągał z innego tytułu minimalnego wynagrodzenia. Z tego względu w tym okresie powinien podlegać z tytułu umowy zlecenia obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu i zdrowotnemu. Sprawa została ujawniona, gdy zleceniobiorca wystąpił do ZUS o zaświadczenie w związku z ustawą stażową. Ze względu na zmianę przepisów dotyczących terminów przekazywania korekt płatnik nie może skorygować raportów za lata 1999–2021. ZUS uporządkował więc konto zleceniobiorcy za okres od 1 lipca do 31 sierpnia 2020 r., wskazując obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe i zdrowotne oraz kod przyczyny wyrejestrowania 600. Po uporządkowaniu konta zwróciliśmy się do ZUS o jego rozliczenie. ZUS ustalił nadpłatę składek w wysokości 49,62 zł.Pierwotne rozliczenie zleceniobiorcy przedstawiało się następująco:- za lipiec 2020 r.: wynagrodzenie brutto 1496 zł, składka zdrowotna 134,64 zł, podatek 88 zł- za sierpień 2020 r.: wynagrodzenie brutto 3400 zł, składka zdrowotna 306 zł, podatek 199 złPo korekcie ZUS wykazał:- za lipiec 2020 r.: wynagrodzenie brutto 1496 zł, składka emerytalna finansowana przez zleceniobiorcę 146,10 zł, składka rentowa 22,44 zł, brak składki chorobowej, składka zdrowotna 119,48 zł- za sierpień 2020 r.: wynagrodzenie brutto 3400 zł, składka emerytalna finansowana przez zleceniobiorcę 331,84 zł, składka rentowa 51 zł, brak składki chorobowej, składka zdrowotna 271,54 złNa koncie eZUS pojawiło się saldo w wysokości 19 zł za lipiec 2020 r. oraz 30,62 zł za sierpień 2020 r., czyli łącznie 49,62 zł. Z naszych wyliczeń wynika, że jest to różnica między składkami zdrowotnymi przed korektą i po niej: 15,16 zł za lipiec oraz 34,46 zł za sierpień, łącznie 49,62 zł. Kwoty za poszczególne miesiące nie pokrywają się jednak z saldem widocznym w eZUS. Czy po korekcie dokumentów przez ZUS i powstaniu nadpłaty powinniśmy zwrócić zleceniobiorcy 49,62 zł? Jak należy rozliczyć tę kwotę, skoro należności z tytułu składek społecznych uległy przedawnieniu?

Nagroda za polecenie pracownika – w jakich przypadkach będzie zwolniona z podatku i składek

Data 28.09.2026Monika Smolczewska

Pytanie: Firma ogłosiła program poleceń pracowniczych w celu pozyskania wykwalifikowanych specjalistów. Program skierowano do osób posiadających pełną zdolność do czynności prawnych, w tym do pracowników, osób świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych oraz osób trzecich. Nagrody za polecenie kandydata lub pracownika wynoszą od 500 do 1500 zł. Czy taka nagroda może być nieopodatkowana i nieoskładkowana?

Umowa o pracę i zlecenie w różnych spółkach – kiedy od zlecenia trzeba opłacić pełne składki

Data 25.09.2026Jakub Pioterek

Pytanie: Proszę o informację, w jaki sposób rozliczyć składki za zleceniobiorcę, który w spółce z o.o. „X” ma zawartą umowę o pracę i otrzymuje wynagrodzenie wyższe od minimalnego wynagrodzenia za pracę. W spółce z o.o. „Y” ma zawartą umowę zlecenia. W skład zarządu spółek X i Y wchodzą te same osoby. Właścicielami obu spółek są również te same osoby fizyczne.

Upominki dla pracowników i zleceniobiorców – czy trzeba je opodatkować i oskładkować

Data 24.08.2026Monika Smolczewska

Pytanie: Firma przekazała wszystkim pracownikom i zleceniobiorcom plecaki o wartości 300 zł z okazji jubileuszu firmy. Dodatkowo z okazji świąt wszyscy pracownicy i zleceniobiorcy otrzymują karty upominkowe do konkretnego sklepu o wartości od 200 zł do 250 zł. Firma finansuje te świadczenia ze środków obrotowych. Czy wartość tych świadczeń należy opodatkować i oskładkować?

Umowa o pracę w jednej spółce i zlecenie w drugiej – jak prawidłowo rozliczyć składki ZUS

Data 18.08.2026Jakub Pioterek

Pytanie: W jaki sposób rozliczyć składki za zleceniobiorcę, który w spółce z o.o. „X „ma podpisaną umowę o pracę i wynagrodzenie ma wyższe od najniższej krajowej. W spółce z o.o. „Y” ma podpisaną umowę zlecenia. W skład zarządu spółki X i Y wchodzą te same osoby. Właścicielami spółek są również te same osoby fizyczne.

Korekta składek zleceniobiorcy przez ZUS po latach – czy nadpłatę składki zdrowotnej trzeba zwrócić

Data 29.07.2026Jakub Pioterek

Pytanie: W 2026 r. otrzymaliśmy z ZUS informację dotyczącą zleceniobiorcy, którego w okresie od 1 lipca do 31 sierpnia 2020 r. zgłosiliśmy wyłącznie do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego z kodem tytułu ubezpieczenia 04 11 00.ZUS ustalił, że w tym okresie zleceniobiorca nie osiągał minimalnego wynagrodzenia z innego tytułu stanowiącego podstawę do ubezpieczeń społecznych. W konsekwencji z tytułu umowy zlecenia zawartej z naszą firmą powinien podlegać obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu oraz zdrowotnemu.Sprawa została ujawniona w związku z wystąpieniem zleceniobiorcy do ZUS o wydanie zaświadczenia na potrzeby tzw. ustawy stażowej.Z uwagi na obowiązujące przepisy dotyczące terminów przekazywania korekt dokumentów rozliczeniowych płatnik nie ma możliwości samodzielnego sporządzenia korekt raportów za lata 1999–2021. ZUS uporządkował więc konto zleceniobiorcy za okres od 1 lipca do 31 sierpnia 2020 r. i wskazał następujący schemat podlegania ubezpieczeniom: kod tytułu ubezpieczenia: 04 11 00, okres podlegania ubezpieczeniom: od 1 lipca do 31 sierpnia 2020 r., kod przyczyny wyrejestrowania: 600, ubezpieczenie emerytalne – obowiązkowe, ubezpieczenia rentowe – obowiązkowe, ubezpieczenie wypadkowe – obowiązkowe, ubezpieczenie zdrowotne – obowiązkowe. Po otrzymaniu informacji, że konto ubezpieczonego zostało uporządkowane, zwróciliśmy się do ZUS o rozliczenie konta płatnika. W odpowiedzi ZUS wskazał, że na koncie powstała nadpłata na ubezpieczeniach społecznych w łącznej wysokości 49,62 zł.Pierwotne rozliczenie zleceniobiorcy przedstawiało się następująco:Lipiec 2020 r.: przychód brutto: 1 496,00 zł, składka zdrowotna: 134,64 zł, zaliczka na podatek: 88,00 zł. Sierpień 2020 r.: przychód brutto: 3 400,00 zł, składka zdrowotna: 306,00 zł, zaliczka na podatek: 199,00 zł. Po uporządkowaniu konta przez ZUS rozliczenie wygląda następująco:Lipiec 2020 r.: przychód brutto: 1 496,00 zł, składka emerytalna finansowana przez zleceniobiorcę: 146,10 zł, składka rentowa finansowana przez zleceniobiorcę: 22,44 zł, składka chorobowa: 0,00 zł, składka zdrowotna: 119,48 zł. Sierpień 2020 r.: przychód brutto: 3 400,00 zł, składka emerytalna finansowana przez zleceniobiorcę: 331,84 zł, składka rentowa finansowana przez zleceniobiorcę: 51,00 zł, składka chorobowa: 0,00 zł, składka zdrowotna: 271,54 zł. Na koncie płatnika w eZUS pojawiło się saldo: za lipiec 2020 r. – 19,00 zł, za sierpień 2020 r. – 30,62 zł, czyli łącznie 49,62 zł nadpłaty.Z naszych wyliczeń wynika natomiast, że kwota 49,62 zł odpowiada łącznemu zmniejszeniu składki zdrowotnej: za lipiec 2020 r.: 134,64 zł − 119,48 zł = 15,16 zł, za sierpień 2020 r.: 306,00 zł − 271,54 zł = 34,46 zł, łącznie: 49,62 zł. Powstała zatem rozbieżność. ZUS określił kwotę 49,62 zł jako nadpłatę na ubezpieczeniach społecznych, natomiast z porównania pierwotnych i skorygowanych rozliczeń wynika, że kwota ta odpowiada zmniejszeniu składki zdrowotnej. Ponadto kwoty przypisane w eZUS do poszczególnych miesięcy, tj. 19,00 zł za lipiec i 30,62 zł za sierpień, nie odpowiadają różnicom w składce zdrowotnej wynoszącym odpowiednio 15,16 zł i 34,46 zł.W związku z powyższym prosimy o wyjaśnienie z czego wynika różnica pomiędzy miesięcznymi saldami wykazanymi w eZUS a różnicami wynikającymi z porównania pierwotnie naliczonych i skorygowanych składek zdrowotnych? Czy kwotę 49,62 zł należy traktować jako nadpłatę składek finansowanych ze środków zleceniobiorcy, mimo że ZUS określił ją jako nadpłatę na ubezpieczeniach społecznych? Czy w związku z korektą dokonaną przez ZUS jesteśmy zobowiązani zwrócić zleceniobiorcy kwotę 49,62 zł? Jeżeli zwrot jest konieczny, w jaki sposób należy go rozliczyć pod względem składkowym, podatkowym i księgowym? Czy przy rozliczeniu tej kwoty znaczenie ma fakt, że należności z tytułu składek za okres od lipca do sierpnia 2020 r. uległy przedawnieniu?

Rolnik na umowie zlecenia a zgłoszenie do ZUS – czy wystarczy samo ubezpieczenie zdrowotne

Data 25.06.2026Jakub Pioterek

Pytanie: Zleceniobiorca jest rolnikiem i podlega ubezpieczeniu społecznemu rolników w KRUS. Zawarta z nim umowa zlecenia ma charakter kilkudniowy, a wynagrodzenie z tego tytułu będzie niższe od minimalnego wynagrodzenia za pracę. Zleceniobiorca złożył oświadczenie, że jest ubezpieczony w KRUS i nie chce być zgłoszony z tytułu umowy zlecenia do ubezpieczeń emerytalnego i rentowych, lecz wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego. Czy w takiej sytuacji zleceniodawca powinien zgłosić zleceniobiorcę tylko do ubezpieczenia zdrowotnego, czy również do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych w ZUS?

Pakiet medyczny dla pracownika – kiedy bez PIT i ZUS, a kiedy jako przychód

Data 16.06.2026Izabela Nowacka

Pytanie: Chcemy wdrożyć pakiety medyczne w naszej firmie obejmujące medycynę pracy oraz dodatkowych specjalistów, badania diagnostyczne etc., z których mogą korzystać nasi pracownicy. Łączny koszt tego pakietu to 66,90 zł i będzie finansowany w całości przez pracodawcę. Czy możemy uznać, że cała kwota to medycyna pracy i nie pobierać składek ZUS i podatku w ogóle?

Karta MultiSport a zasiłek chorobowy i macierzyński – czy dopłata podlega składkom ZUS?

Data 20.03.2026Jakub Pioterek

Pytanie: Nasza Spółka dofinansowuje zakup karty Multisport dla pracowników. Dofinansowanie jest w pełni oskładkowane (ponieważ nie mamy zapisów o tym świadczeniu w układzie zbiorowym a świadczenie wprowadzone zostało uchwałą). Czy w sytuacji, gdy pracownik przebywa na zasiłku macierzyńskim/rodzicielskim, zasiłku chorobowym kwota dofinansowania karty Multisport powinna być oskładkowana jak dotychczas, czy za ten czas powinniśmy nie potrącać składek? Czy jeśli dofinansowywanie nie powinno być oskładkowane w sytuacji, gdy pracownik przebywa na ww. świadczeniu, to jakie postępowanie przyjąć, gdy pracownik przebywa na tym świadczeniu tylko przez część miesiąca? Zaznaczę, że źródłem finansowania kart są środki obrotowe.

Nagroda jubileuszowa – czy trzeba naliczyć składki do ZUS od nagrody wypłaconej po roku od pierwszej

Data 26.03.2025Jakub Pioterek

Pytanie: Czy nagrodę jubileuszową nabytą w odstępie czasu powyżej 12 miesięcy od pierwszej nagrody należy oskładkować?

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo