Jakie dochody brać pod uwagę oceniając sytuację materialną

Przyznawanie ulgowych usług i świadczeń oraz wysokość dopłat z ZFŚS uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu.

Zasady i warunki korzystania z usług i świadczeń finansowanych z funduszu – z uwzględnieniem powyższych kryteriów socjalnych – oraz zasady przeznaczania środków funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej określa pracodawca w regulaminie ustalanym ze związkami zawodowymi. Pracodawca, u którego nie działa zakładowa organizacja związkowa, uzgadnia regulamin z pracownikiem wybranym przez załogę do reprezentowania jej interesów.

Ze względu na to, że ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych nie precyzuje jakimi kryteriami pracodawca ma się kierować przy ocenie sytuacji materialnej osoby uprawnionej i jej rodziny, najczęściej tym wyznacznikiem jest dochód w rodzinie.

Regulamin funduszu jest więc miejscem, w którym pracodawca powinien sam ustalić, jakie dochody będą brane pod uwagę i jakie pracownik ma przedstawić. Mogą to być dochody z zeznania rocznego, a więc podlegające opodatkowaniu, jak i wszystkie przychody jakie członkowie rodziny osiągają, w tym zwolnione z podatku dochodowego. Jeśli mają to być wszystkie przychody zarówno opodatkowane jak i nieopodatkowane (a takim jest np. świadczenie wychowawcze 500+, stypendia czy alimenty), to pracownik będzie musiał je wykazać.