Narzędzia:
Jesteśmy jednostką publiczną. W ramach ZFŚS organizujemy kilkudniową wycieczkę integracyjną, która ma charakter dobrowolny. Ma ona na celu zintegrowanie pracowników. Czy od wycieczki należy naliczyć i odprowadzić zaliczki na podatek? Czy powinniśmy pobierać niewielkie dopłaty od pracowników w kwotach zależnych od ich progu dochodowego? Czy kwota wycieczki powinna pomniejszać kwotę wolną od podatku z ZFŚS czyli 2.000 zł?
Przychodami są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (art. 11 ust. 1 ustawy o PIT). Taka jest ogólna zasada. Natomiast za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne, ale także świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT).
W odniesieniu do świadczeń nieodpłatnych, m.in. ze stosunku pracy, odniósł się Trybunał Konstytucyjny (wyrok TK z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13), który w tym przypadku ma zasadnicze znaczenie.
Pracodawca może uwzględnić w regulaminie ZFŚS również osoby, które nie są członkami rodziny pracowników. Może również uwzględnić takie osoby, które nie świadczyły pracy na jego rzecz. Sprawdź, kto należy do tej grupy.
Osoby uprawnione do korzystania z ZFŚS to pracownicy i ich rodziny. Uprawnieni są także byli pracownicy – emeryci i renciści i ich rodziny. Mogą to być także inne osoby, którym pracodawca przyznał w regulaminie prawo korzystania ze świadczeń socjalnych finansowanych z funduszu.
Mowa o regulaminie, w którym pracodawca określa:
Regulamin jest wprowadzany w uzgodnieniu ze związkami zawodowymi w trybie art. 27 ust. 1 albo art. 30 ust. 6 ustawy z 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (Dz.U. z 2019 r. poz. 263 ze zm.). Nie u każdego pracodawcy działa zakładowa organizacja związkowa. W takim przypadku uzgadnia on regulamin z pracownikiem wybranym przez załogę do reprezentowania interesów pracowników.
Pracownik był zatrudniony do 31 marca 2021 r. Do ostatniego dnia pracy przebywał na 14 dniowym urlopie wypoczynkowym. Dnia 31 marca 2021 r. złożył wniosek o dofinansowanie wypoczynku z ZFSS. Posiedzenie komisji odbyło się 2 lipca 2021 r., a Zarząd zatwierdził wnioski o dofinansowanie wypoczynku do wypłaty 13 lipca 2021r. W regulaminie są następujące zapisy: Dofinansowaniu ze środków Funduszu podlega wypoczynek urlopowy organizowany przez pracownika Banku we własnym zakresie; dofinansowanie przysługuje pracownikowi raz w roku. Warunkiem ubiegania się o dofinansowanie określone w ust.2 pkt 1 jest po zakończeniu urlopu wypoczynkowego, do którego pracownik nabył prawo w danym roku. Warunkiem otrzymania świadczenia jest pozytywna decyzja Zarządu. Czy pracownik mógł ubiegać się o dofinansowanie do wypoczynku z ZFŚS i czy należało wypłacić świadczenie?
W myśl art. 2 pkt 5 ustawy o ZFŚS uprawnionymi do świadczeń z funduszu socjalnego są:
W regulaminie ZFŚS pracodawca powinien wskazać uszczegółowienie w kwestiach tego, jakiego rodzaju wsparcia socjalnego mogą spodziewać się osoby uprawnione i na jakich zasadach. Odpowiednimi zapisami zakład pracy może wymagać od uprawnionych osób np. dokumentów niezbędnych do przedłożenia pracodawcy w celu ustalenia, czy osoba ubiegająca się o przyznanie danego świadczenia z funduszu spełnia przesłanki do jego otrzymania. W przypadku dofinansowania do wypoczynku mogą to być np. rachunki i faktury dokumentujące poniesione określonych wydatków związanych z wypoczynkiem.
Do 30 września 2021 r. na rachunek bankowy ZFŚS powinna trafić równowartość 100% zarówno odpisów podstawowych, jak i fakultatywnych. Do 31 maja należało przekazać na rachunek kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisu. Pracodawcy, którzy w maju nie dokonali odpisu w całości, obecnie muszą tę kwotę uzupełnić. Sprawdź, jak obliczyć odpisy i przeciętne miesięczne zatrudnienie na 4 przykładach liczbowych.
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych jest tworzony przez pracodawcę w celu finansowania działalności socjalnej, a także dofinansowaniu zakładowych obiektów socjalnych oraz tworzeniu zakładowych żłobków, klubów dziecięcych, przedszkoli i innych form wychowania przedszkolnego (art. 1 ust. 1 ustawy).
Zobowiązanymi do utworzenia ZFŚS są pracodawcy:
Pracodawcy zatrudniający, według stanu na dzień 1 stycznia danego roku, mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty mogą tworzyć ZFŚS lub – alternatywnie – mogą wypłacać świadczenie urlopowe, które przekazuje się pracownikowi nie później niż w ostatnim dniu poprzedzającym rozpoczęcie urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych.
Rodzina naszego pracownika składa się z 3 osób: są to dwie dorosłe osoby i małe dziecko. Rodzice mają rozdzielność majątkową. W zakładzie pracy funkcjonuje ZFŚS i pracownik ten wraz z rodziną chciałby skorzystać z niego z dofinansowania do wczasów oraz bonów na święta. Pracownik i jego żona pracują w różnych zakładach pracy. Czy powinni przedstawiać dochody w zakładzie pracy u siebie żona zaświadczenie męża i odwrotnie? Czy powinno się przedstawić dokument rozdzielności majątkowej. Czy w regulaminie ZFŚS powinien znaleźć się jakikolwiek zapis w tej sprawie?
ZFŚS przeznaczony jest m.in. na finansowanie działalności socjalnej organizowanej na rzecz osób uprawnionych do korzystania z funduszu. Działalność socjalna obejmuje z kolei usługi świadczone przez pracodawców na rzecz różnych form wypoczynku, działalności kulturalno-oświatowej, sportowo-rekreacyjnej, opieki nad dziećmi w żłobkach, klubach dziecięcych, sprawowanej przez dziennego opiekuna lub nianię, w przedszkolach oraz innych formach wychowania przedszkolnego, udzielanie pomocy materialnej – rzeczowej lub finansowej, a także zwrotnej lub bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe na warunkach określonych umową.
O tym, jakie obowiązki socjalne wobec pracowników ma pracodawca, decyduje stan zatrudnienia. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych powinni tworzyć pracodawcy prowadzący działalność w formie jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych – bez względu na liczbę zatrudnianych pracowników, a także pracodawcy zatrudniający co najmniej 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty. Natomiast pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 i mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, jeżeli z wnioskiem o utworzenie funduszu wystąpiła zakładowa organizacja związkowa.
Jak co roku, do 31 maja 2021 r., pracodawcy tworzący zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zobowiązani są do naliczenia i odprowadzenia na rachunek funduszu pierwszej części odpisów na ZFŚS. Sprawdź m.in. na jakim poziomie kształtuje się w 2021 r. wysokość odpisów i jak ustalić przeciętną liczbę zatrudnionych na potrzeby naliczenia odpisu na ZFŚS.
Kto ma obowiązek dokonania odpisu i jakie są zasady jego naliczania,
Jak ustalać przeciętne zatrudnienie do naliczenia odpisu,
Ile wynoszą odpisy fakultatywne,
Do kiedy należy odprowadzić poszczególne części odpisu,
Na jakich zasadach możliwa jest rezygnacja z ZFŚS (w tym w trakcie roku)
Jak co roku, do dnia 31 maja, pracodawcy tworzący zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zobowiązani są do naliczenia i odprowadzenia na rachunek funduszu pierwszej części odpisów na ZFŚS. Sprawdź m.in. na jakim poziomie kształtuje się w 2021 r. wysokość odpisów i jak ustalić przeciętną liczbę zatrudnionych na potrzeby naliczenia odpisu na ZFŚS.
W związku z panującą epidemią COVID-19 środki ZFŚS mogą być dla osób uprawnionych dodatkowym źródłem pomocy, np. w postaci zapomóg rzeczowych lub pieniężnych. Sprawdź, na konkretnym przykładzie liczbowym jak w 2021 r. rozliczyć dofinansowanie wypłacone ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Nieprawidłowe zapisy w regulaminie funduszu socjalnego mogą narazić pracodawcę na poważne konsekwencje finansowe. Pracodawca będzie bowiem musiał wypłaty oskładkować lub opodatkować oraz skorygować dokumenty przesłane już do ZUS i do urzędu skarbowego. Może narazić się również na kary nakładane przez ZUS, PIP i kontrole podatkowe. Warto się przed tym uchronić i przeanalizować zapisy w swoim regulaminie zgodnie z poniższymi wskazówkami.
Trudności ekonomiczne, których przyczyną jest trwająca epidemia koronawirusa, mogą spowodować konieczność ograniczenia tak działalności profesjonalnej pracodawców, jak i działalności socjalnej, na którą może zwyczajnie zabraknąć środków. Sposobem na uniknięcie problemów jest zawieszenie działalności socjalnej, które musi być uzgodnione z reprezentatywnymi organizacjami związkowymi.
Proszę o informację, czy jakieś przepisy „zewnętrzne” nakazują rozpatrzeć wniosek byłego pracownika o świadczenie z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych? Nasz regulamin ZFŚS, który funkcjonuje od lat tylko z niewielkimi zmianami, zawsze wskazywał stałą grupę odbiorców świadczeń z Funduszu, nie przewidując możliwości przyznawania świadczeń byłym pracownikom zakładu, niebędącym emerytami lub rencistami.
Zakład pracy wypowiedział pracownikowi umowę z powodu nieuzyskania orzeczenia lekarskiego stwierdzającego brak przeciwwskazań do wykonywania pracy na zajmowanym stanowisku. Po trzech miesiącach pracownik zwrócił się do pracodawcy z wnioskiem o odprawę emerytalną, która została mu wypłacona. Wątpliwości pojawiły się w związku z rozpatrywaniem wniosku o zapomogę z ZFŚS, o którą były pracownik obecnie wystąpił. Nie mamy pewności, czy należy traktować go jako osobę o statusie „byłego pracownika-emeryta” (i tym samym przyznać zapomogę), czy jednak nie, gdyż rozwiązanie umowy z naszym zakładem pracy nie nastąpiło z powodu przejścia na emeryturę, lecz braku orzeczenia lekarskiego potwierdzającego zdolność do pracy. Proszę o podpowiedź, jak należałoby postąpić w takiej sytuacji.
Czy przy udzielaniu pożyczki na cele mieszkaniowe, jako formy zwrotnej pomocy z ZFŚS, powinno stosować się kryterium socjalne, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS?
Pracodawca dokonuje przeglądu danych osobowych w ramach ZFŚS nie rzadziej niż raz w roku kalendarzowym w celu ustalenia niezbędności ich dalszego przechowywania. Działania te powinien udokumentować np. protokołem.
Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone
2024 © Wiedza i Praktyka sp. z o.o.
Obserwuj nas
