lista płac

Kalkulatory: Kalkulator - lista płac

Lista płac stanowi elementarny dokument będący podstawą rozliczeń z pracownikami, z ZUS oraz z urzędem skarbowym w zakresie podatku dochodowego. Rozlicz wynagrodzenie pracownika z wykorzystaniem praktycznego narzędzia: Lista płac. Kalkulator w formacie MS Excel. Kalkulator archiwalny.

Rozliczenia - listy płac

Rozliczanie wynagrodzeń od stycznia 2023 r. – przykłady list płac

Od 1 stycznia 2023 r. wchodzi w życie kolejna nowelizacja Polskiego Ładu. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami pracodawcy przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek, będą musieli stosować nowe przepisy. W tekście znajdziesz przykładowe listy płac ze zmianami obowiązującymi od nowego roku.

Z artykułu dowiesz się:
  • Jaką skalę podatkową weźmiesz pod uwagę przygotowując listę płac od 1 lipca 2022 r.?
  • Czy z listy płac rzeczywiście znikną już dwa wzory na obliczenie kwoty ulgi dla klasy średniej w zależności od poziomu miesięcznego przychodu ze stosunku pracy i pokrewnych?
  • Co oznacza w praktyce likwidacja mechanizmu przesuwania poboru zaliczek na podatek?
  • Czy oświadczenia PIT-2 oraz inne wnioski oddziałujące na obliczanie zaliczek na podatek dochodowy, złożone przed 1 lipca 2022 r. będą aktualne?
  • Czy to prawda, że oświadczenie PIT-2 w trakcie roku będą mogli złożyć podatnicy niebędący pracownikami?
  • Jakie zmiany będziesz musiał uwzględnić na liście płac od 1 stycznia 2023 r.?

Przypomnijmy, że od 1 stycznia 2022 r., w wyniku Polskiego Ładu sposób ustalania zaliczek PIT bardzo się skomplikował. Wprowadzona ulga dla klasy średniej, z której pracownicy często rezygnowali z obawy przed dopłatą podatku w zeznaniu rocznym, czy nieco później mechanizm przesunięcia poboru zaliczki wymuszały obliczanie jej w dwojaki sposób.

Jeden z nich to obliczanie według Polskiego Ładu a drugi według zasad obowiązujących na dzień 31 grudnia 2021 r. Na szczęście zmiany jakie czekają pracodawców od 1 lipca 2022 r. znoszą te trudności. Co oznacza, że przygotowanie listy płac od 1 lipca 2022 r. będzie znaczniej proste.

Najwięcej - 79,6% - stanowiły te do domu pacjenta (o 1,7 p. proc. więcej niż w 2020 r.), z czego 4,2% dotyczyło dzieci i młodzieży do 17 lat, 40,6% osób w wieku pomiędzy 18 a 64 rokiem życia, natomiast 55,2% osób w wieku powyżej 65 lat.

Likwidacja mechanizmu przesuwania poboru zaliczek na podatek w liście płac – kogo dotyczą zmiany

Pytanie:

Czy zmiany, które weszły od 1 lipca br. dotyczące likwidacji mechanizmu przesuwania poboru zaliczek na podatek w liście płac dotyczą również pracowników zatrudnionych na umowę o pracę na cały etat prowadzących działalność gospodarczą oraz emerytów i rencistów?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Kogo dotyczą zmiany wprowadzone przez Polski ład 2.0?
  • Czy likwidacja mechanizmu przesuwania poboru zaliczek na podatek w liście płac dotyczy pracowników prowadzących działalność gospodarczą oraz emerytów i rencistów?

Przeczytaj też:

Obejrzyj:

Lista płac dla pracownika oddelegowanego do pracy w innym kraju – czy należy pomniejszyć jego przychody

Pytanie:

Pracownik zatrudniony w Polskiej firmie budowlanej świadczył usługi w Czechach w okresie od 18 do 29 lipca 2022 r. Pracownik jest zatrudniony na pół etatu z wynagrodzeniem minimalnym. Pracował po 4 godziny dzienne od 1 do 17 lipca 2022 r. w Polsce, a od 18 do 29 lipca 2022 r. w Czechach. Jak powinna wyglądać lista płac? Jaka kwota podstawy brutto do składek ZUS, a jaka podstawa do podatku dochodowego?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Jak sporządzić listę płac dla polskiego pracownika pracującego w ramach zagranicznego oddelegowania?
  • Czy w przypadku pracownika oddelegowanego do pracy w innym kraju przychody uzyskane przez pracownika oddelegowanego do pracy za granicą pomniejsza się – za każdy dzień pobytu za granicą, w którym pracownik pozostawał w stosunku pracy – o kwotę stanowiącą równowartość 30% diety przysługującej pracownikom sfery budżetowej z tytułu zagranicznej podróży służbowej, ponieważ już bez tego zastosowania podatek będzie wynosił "0"?
  • Jakie są zasady wyznaczania podstawy do opodatkowania i do składek ZUS pracownika oddelegowanego?

Przeczytaj też:

Pobierz:

Obejrzyj:

Oblicz:

Zwrot za bilety lotnicze – czy może być dokonany na liście płac

Pytanie:

Pracodawca chce dokonać zwrotu kosztów poniesionych przez pracownika. Jest to koszt biletów lotniczych za które pracownik płacił prywatną kartą - nie są to koszty związane z podróżą służbową, a z dotarciem nowozatrudnionego pracownika do Polski z Niemiec (pracownik oddelegowany z Niemiec). Pracodawca chce aby zwrot nastąpił przy wypłacie na liście płac. Czy zwrot będzie kwotą brutto z faktury za bilety oraz czy będzie miał wpływ na przychód pracownika?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Czy pracownikowi można zwrócić koszty biletów lotniczych przy wypłacie wynagrodzenia i ująć na liście płac?

Przeczytaj też:

Wyliczenie wynagrodzenia od lipca 2022 r. – dwa przykłady list płac

Wyliczenie wynagrodzenia od lipca 2022 r. – dwa przykłady list płac

Od 1 lipca 2022 r. została m.in. obniżona stawka podatku PIT do 12%, zlikwidowana ulga dla klasy średniej oraz uchylony przepis utrzymujący miesięczne zaliczki na podatek PIT na poziomie z 2021 roku (tzw. „rolowanie” zaliczek). Sprawdźmy, jak prawidłowo wyliczyć wynagrodzenia dla pracowników z miesięcznym wynagrodzeniem brutto 8.000 zł, 4.500 zł, 11.000 oraz z kosztami uzyskania przychodu w wysokości, z PPK i złożonym PIT-2, jeżeli wcześniej pracodawca stosował rolowanie podatku.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Jak wyliczyć prawidłowo wynagrodzenie za lipiec dla osób, które otrzymują wynagrodzenie: 8.000,00 zł brutto, KUP 300, PPK, PIT - 2 złożony, do lipca stosowano „rolowanie podatku"; 4.500,00 zł brutto, KUP 250, PPK, PIT 2 - złożony, do lipca stosowano „rolowanie podatku", 11.000,00 zł. brutto, KUP 300, Pit 2 - złożony, do lipca stosowano „rolowanie podatku"?

Przeczytaj też:

Obejrzyj:

Przechowywanie listy płac i deklaracji ZUS DRA – jak długo

Pytanie:

Ile lat jesteśmy zobowiązani przechowywać listy płac i deklaracje DRA w formie papierowej?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Jak długo pracodawca powinien przechowywać listy płac?
  • Jak długo pracodawca powinien przechowywać ZUS DRA?
  • Jaki jest okres przechowywania dokumentacji płacowej?

Przeczytaj też:

Naliczanie list płac od 2022 roku – pytania i odpowiedzi z praktyki

Archiwalny Naliczanie list płac od 2022 roku – pytania i odpowiedzi z praktyki

Nowe zasady wprowadzane przepisami Polskiego Ładu w znaczący sposób wpłyną na rozliczanie wynagrodzeń. Poznaj odpowiedzi na najczęściej pojawiające się w praktyce pytania i uniknij błędów przy naliczeniach na liście płac od stycznia 2022 roku.

Z artykułu dowiesz się:

  • Co zmienia się w 2022 roku przy naliczaniu list płac

  • Czy w związku ze zmianą wysokości kwoty wolnej od podatku należy ponownie odebrać od pracowników oświadczenie PIT-2

  • Czy od 2022 r. ulegają zmianie zasady naliczania składek społecznych z tytułu umów cywilnoprawnych

  • Kiedy zleceniobiorca może złożyć wniosek o niepobieranie zaliczki podatkowej; czy powinien być on składany w każdym roku podatkowym i od kiedy znajduje zastosowanie

  • Dla których umów znajduje zastosowanie ulga dla klasy średniej

  • Z tytułu jakich przychodów stosuje się ulgę dla klasy średniej, a dla których nie

  • Dlaczego naliczając wynagrodzenia na przełomie roku należy zwrócić uwagę na zapisy regulaminu wynagradzania

Polski Ład a listy płac z różnymi terminami wypłat w jednym miesiącu

Pytanie:

Proszę o wyliczenie list płac, gdy wszystkie wynagrodzenia zostały wypłacone w jednym miesiącu (w styczniu 2022 roku) w różnych dniach miesiąca:

  • I termin – 1.000 zł,
  • II termin – 5.000 zł,
  • III termin – 4.000 zł,
  • IV termin – 3.000 zł.

Czy pracownik otrzymujący stałe wynagrodzenie miesięczne w wysokości 10.000 zł od stycznia do listopada 2022 roku (korzystający z ulgi dla klasy średniej), będzie musiał zwrócić w całości ulgę przy rozliczeniu rocznym, jeśli w grudniu otrzyma wynagrodzenie np. 40.000 zł?

Polski Ład – zapowiadane zmiany w podatku PIT:

1) likwidacja możliwości odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku,

2) podwyższenie do 30.000 zł kwoty wolnej od podatku dla podatników obliczających należność podatkową według skali podatkowej – nowa kwota wolna będzie stosowana już przy obliczaniu zaliczek na podatek poprzez odliczanie od podatku 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (czyli kwoty 425 zł, co wynika z wyliczenia: 30000 zł x 17% = 5.100 zł x 1/12 = 425 zł),

3) podwyższenie do 120.000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie 32% stawka podatku,

4) wprowadzenie ulgi dla tzw. klasy średniej, przewidzianej dla osób:

        • zatrudnionych na podstawie stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy oraz
        • uzyskujących z ww. źródeł przychody w rocznej wysokości mieszącej się w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł (czyli w miesięcznej wysokości wynoszącej co najmniej 5.701 zł i nie przekraczają kwoty 11.141 zł).

Oba wspomniane warunki (czyli odpowiednia podstawa zatrudnienia oraz określona kwota przychodu) muszą być spełnione łącznie.

Pracownicy młodociani od września 2021 r.

Jak rozliczać wynagrodzenia pracowników młodocianych

Wraz z rozpoczęciem nowego roku szkolnego wielu pracodawców zawiera z pracownikami młodocianymi umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego. Zatrudniając pracowników młodocianych pracodawca na szczególnych zasadach powinien naliczyć wynagrodzenie tych pracowników.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Kto - w rozumieniu przepisów - ma status pracownika młodocianego
  • Jakie są zasady ustalania wynagrodzenia pracowników młodocianych
  • Jak rozliczać pracownika młodocianego z podatku dochodowego i składek ZUS
  • Co w sytuacji zatrudnienia pracownika młodocianego w trakcie miesiąca
Składka zdrowotna po zmianach na listach płac – sprawdź, co się zmieni w wynagrodzeniu netto

Składka zdrowotna po zmianach na listach płac – sprawdź, co się zmieni w wynagrodzeniu netto

Polski Ład wprowadza zmiany dotyczące w naliczaniu wynagrodzeń oraz opłacania składki zdrowotnej. Kwota wolna od podatku będzie wynosiła 30.000 zł. Oznacza to, że osoba, która będzie w przyszłym roku otrzymywała wynagrodzenie na poziomie wynagrodzenia minimalnego, nie będzie płaciła podatku. Sprawdź, ile otrzyma na rękę.

Z artykułu dowiesz się m.in.:

Jak wygląda porównanie kwoty netto w 2021 i 2022 roku przy:

  1. wynagrodzeniu brutto z umowy o pracę w wysokości 5.000 zł.       
  2. wynagrodzeniu brutto z umowy o pracę w wysokości 7.600 zł.
  3. wynagrodzeniu brutto z umowy zlecenia w wysokości 5.000 zł.

W jaki sposób będzie rozliczana składka zdrowotna przy pozarolniczej działalności gospodarczej

Składka na ubezpieczenie zdrowotne nie będzie odliczana od zaliczki na podatek. Obecnie składka ta wynosi 9% podstawy wymiaru, a składka w wysokości 7,75% jest odliczana od zaliczki na podatek. Pozostała część składki jest finansowana z dochodu ubezpieczonego.

Wprowadzona zostanie nowa ulga podatkowa, której celem jest zrekompensowanie tej zmiany. Ta ulga będzie jednak przysługiwała jedynie pracownikom, osobom pozostającym w stosunku służby, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy. Prawa do ulgi nie będą mieli zleceniobiorcy czy też osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą.

Według projektu kwota ulgi dla pracowników, wynosi:

1)               (A × 0,06684549 – 4.572,00 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68.412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł,

2)               (A × (- 0,07346090) + 9.821,75 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102.588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł

gdzie A oznacza uzyskane przez podatnika w roku podatkowym przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 27 ustawy, z wyłączeniem przychodów, do których mają zastosowanie koszty uzyskania przychodów, o których mowa art. 22 ust. 9 pkt 3 (praw autorskich).

Kwota ulgi dla pracowników w wysokości określonej w ust. 4a jest stosowana, jeżeli roczne przychody podatnika, wynoszą co najmniej 68.412 zł i nie przekraczają kwoty 133.692 zł.

Jak rozliczyć nadpłacone wynagrodzenie – korekta listy płac

Pytanie:

Zwracamy się o poradę dotyczącą wyliczenia wynagrodzenia dla pracownika. Pracownik  emeryt w lipcu 2021 r. przebywał na zwolnieniu lekarskim od 1 do 30 lipca  (w tym od 1 do 9 lipca to pobyt w szpitalu). Pracownik jest w wieku 60 lat i osiąga wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 2.800,00 zł brutto oraz wysługę lat w wysokości 504,00 zł brutto. W 2021 r. miał wypłacone wynagrodzenie za czas choroby za okres 7 dni. Za lipiec 2021 r. otrzymał wynagrodzenie. Jak skorygować wynagrodzenie za lipiec 2021 r. – 31 lipca została wypłacona wysługa lat w kwocie 16,26 zł i naliczone składki na ubezpieczenia. Czy należy również skorygować wynagrodzenie za  lipiec 2021 r. o zasiłek chorobowy za jeden dzień (31 lipca 2021 r.) w kwocie 64,43 zł brutto? Czy należy złożyć raport korygujący do ZUS za lipiec 2021 r.? Czy ewentualnie skorygować powyższe wynagrodzenie przy wypłacie za sierpień 2021 r.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Jak należy obliczyć składkę zdrowotną, jeśli w danym miesiącu następuje wypłata dla pracownika pensji, wynagrodzenia za chorobę, zasiłku chorobowego oraz świadczenia wyłączonego z podstawy składki na ubezpieczenie zdrowotne

Pracownik, mimo iż z powodu niedyspozycji zdrowotnej nie świadczył pracy w lipcu, otrzymał wynagrodzenie za jeden dzień. W związku z tym doszło do nadpłaty wynagrodzenia. Najprostszym wyjściem z zaistniałej sytuacji powinno być odliczenie nadpłaconego wynagrodzenia z pensji sierpniowej poprzez rozliczenie w sierpniu nieobecności w dniu 31 lipca oraz w okresie od 1 do 30 sierpnia. We wrześniu natomiast po powrocie do pracy należałoby rozliczyć nieobecność z 31 sierpnia. Dzięki takiemu rozwiązaniu nie będzie potrzebna korekta lipcowych rozliczeń.

Pracodawca omyłkowo wypłacił zasiłek opiekuńczy – jak skorygować listę płac

Pytanie:

Pracownica przebywała od 1 do 15 kwietnia 2021 r. na zasiłku opiekuńczym. Nie mamy uprawnień do wypłaty zasiłków (zatrudniamy poniżej 20 osób), omyłkowo jednak ten zasiłek został naliczony i wypłacony przez pracodawcę. Jak skorygować listę płac, aby przy rocznych rozliczeniach PIT-11 kwoty były zgodne ze stanem faktycznym? Dodam że złożyliśmy wniosek do ZUS o rozliczenie zasiłku na poczet składek społecznych.

Zgodnie z art. 61 ustawy zasiłkowej płatnicy składek, którzy na 30 listopada poprzedniego roku zgłaszali do ubezpieczenia chorobowego więcej niż 20 ubezpieczonych, są zobowiązani do ustalenia prawa do zasiłków należnych w razie choroby, wypadku, opieki lub macierzyństwa oraz ich wysokości i do dokonywania ich wypłaty. Natomiast płatnicy, którzy na ten dzień zgłaszali do ubezpieczenia chorobowego nie więcej niż 20 ubezpieczonych, powinni przekazywać wypłatę wspomnianych świadczeń do ZUS.

Jak w 2021 r. rozliczyć pomoc materialną z ZFŚS – przykład rozliczenia na liście płac

W związku z panującą epidemią COVID-19 środki ZFŚS mogą być dla osób uprawnionych dodatkowym źródłem pomocy, np. w postaci zapomóg rzeczowych lub pieniężnych. Sprawdź, na konkretnym przykładzie liczbowym jak w 2021 r. rozliczyć dofinansowanie wypłacone ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.

Kto powinien podpisać listę płac

Pytanie:

Mam pytanie dotyczące listy płac. Zajmuję się zagadnieniami z zakresu kadr i płac w firmie, która jest sp. z o.o. Obliczam wynagrodzenia i generuję listę płac. Czy powinnam ją podpisywać? Zagadnieniami podatkowymi zajmuje się inny pracownik – księgowa.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Do czego służy lista płac
  • Jakie dane powinien zawierać dowód księgowy

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo