koszty uzyskania przychodów

50% KUP przy umowie o dzieło z przeniesieniem praw autorskich – kiedy pracodawca może je zastosować?

Pytanie:

Pracodawca podpisał z ekspertem prawa umowę o dzieło na przygotowanie opinii prawnej z przeniesieniem autorskich praw majątkowych w zakresie wszystkich pól eksploatacji znanych w chwili zawarcia umowy. Jakie koszty uzyskania przychodów powinien uwzględnić pracodawca jako płatnik – 20% czy 50%?

Z artykułu dowiesz się:
  • Kiedy można zastosować 50% KUP przy umowie o dzieło z przeniesieniem praw autorskich?
  • Czy 50% KUP przy umowie o dzieło z przeniesieniem praw autorskich przysługuje przy opinii prawnej?
  • Jakie warunki musi spełnić płatnik, aby zastosować 50% KUP przy umowie o dzieło z przeniesieniem praw autorskich?

Sprawdź też:

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadzają: ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U. z 2025, poz. 1658), ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1657), ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1022), ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269). Ich istotą jest:

  • uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2
  • wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięci zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a)
  • ograniczeniu obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej w przypadku zmiany składu wspólników i ich udziałów w takiej spółce
  • uchylenie sankcji utraty przez podatkowe grupy kapitałowe statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych
  • doprecyzowanie warunków zwolnienia dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych (instytucji wspólnego inwestowania) i zagranicznych funduszy emerytalnych
  • podwyższenie stawki CIT w odniesieniu do podatników będących bankami krajowymi, bankami zagranicznymi, instytucjami kredytowymi, spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi, podatkową grupą kapitałową w skład których wchodzi bank krajowy - zwolnienie z podatku PIT jednorazowych odpraw pieniężnych wypłacanych przez przedsiębiorstwa górnicze objęte systemem wsparcia, które wprowadza ta nowelizacja.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadza:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021, poz. 2105) - informatyzacja prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2 silnika spalinowego,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięcia zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a),
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin,
  • ustawa o zmianie ustawy o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1822) - zwolnienie z podatku PIT jednorazowych odpraw pieniężnych wypłacanych przez przedsiębiorstwa górnicze objęte systemem wsparcia, które wprowadza ta nowelizacja,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1838) – istota zmiany sprowadza się do szczególnego przepisu regulującego zasady określania kosztów uzyskania przychodów w przypadku umorzenia akcji lub innych papierów wartościowych na mocy decyzji wydanej przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG),
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1858) - zmiana warunków stosowania metody kasowej rozliczania przychodów

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 30 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu weryfikacji prawa do świadczeń na rzecz rodziny dla cudzoziemców oraz o warunkach pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1301). Istota zmian sprowadza się do przedłużenia do 31 grudnia 2026 r. szczególnych regulacji dot. zaliczania do kosztów uzyskania przychodów darowizn na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie, a także niezaliczanie do przychodów darowizn otrzymanych na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 30 września 2025 r.

Zamiany wprowadza: ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu weryfikacji prawa do świadczeń na rzecz rodziny dla cudzoziemców oraz o warunkach pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1301) oraz ustawa o bonie ciepłowniczym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia wysokości cen energii elektrycznej (Dz.U. z 2025 r., poz. 1302). Istota zmian sprowadza się do przedłużenia szczególnych regulacji dotyczących przeciwdziałania skutkom działań wojennych w Ukrainie, a także do dostosowania przepisów ustawy w związku z wprowadzaniem bonu ciepłowniczego.

Koszty uzyskania przychodu – jak liczyć w przypadku pracownika, który w drugiej połowie 2024 roku ukończył 26 lat

Pytanie:

Mam pytanie o deklarację podatkową pracownika placówki dyplomatycznej. Pracownik ma zawartą umowę o pracę i w lipcu 2024 r. skończył 26 roku życia, więc od lipca płacona jest zaliczka na podatek. Czy koszt uzyskania przychodu liczy się od lipca, czy za cały rok kalendarzowy?

Z artykułu dowiesz się:
  • Jak liczyć koszty uzyskania przychodu w przypadku pracownika, który w drugiej połowie 2024 roku ukończył 26 lat?

Przeczytaj też:

Posłuchaj podcastu Pawła Ziółkowskiego:

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 lipca 2024 r.

Ustawą z dnia 15 maja 2024 r. o zmianie ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 854) wprowadzono zmiany, których celem jest przedłużenie o rok (do końca 2025 roku) możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów:
- kosztów wytworzenia lub ceny nabycia rzeczy lub praw będących przedmiotem darowizn na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie
- kosztów poniesionych z tytułu nieodpłatnego świadczenia, którego celem jest przeciwdziałanie skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy (zmieniony art. 38wc)
Wartość powyższych darowizn i nieodpłatnych świadczeń - do końca 2025 r. - nie jest zaliczana do przychodów (zmieniony art. 38xb).

Podwyższone koszty uzyskania przychodu dla pracownika zdalnego

Pytanie:

Pracownica mieszka w Rzeszowie, a siedziba firmy mieści się w Krakowie. Pracownica swoje obowiązki wykonuje zdalnie. Do siedziby pracodawcy będzie się udawała np. raz na kwartał. Czy możemy stosować podwyższone kup zgodnie z wnioskiem pracownicy o podwyższone kup?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy pracownikowi zdalnemu przysługują podwyższone koszty uzyskania przychodu?

Przeczytaj też:

Pracownicze koszty uzyskania przychodu – czy pobiera się od rekompensat, odpraw pieniężnych z tytułu rozwiązania stosunku pracy

Pytanie:

Czy od rekompensat, odpraw pieniężnych z tytułu rozwiązania stosunku pracy, wypłaconych pracownikowi już po ustaniu zatrudnienia uwzględniamy pracownicze koszty uzyskania tzw. kup w wysokości 250 zł? Pracownik został zwolniony 30 września 2023 r. i wypłacamy mu rekompensatę pieniężną z tytułu rozwiązania umowy o pracę w dniu 10 października. Czy należy zastosować pracownicze koszty uzyskania przychodu?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy przy obliczaniu podatku PIT od wypłaconej zwalnianemu pracownikowi rekompensaty (odprawy) byłemu pracodawcy wolno jest zastosować pracownicze koszty uzyskania przychodów?

Przeczytaj też:

Koszty uzyskania przychodu przy dwóch umowach o pracę

Pytanie:

Mamy zatrudnionego pracownika na dwóch umowach o pracę. Jedno zatrudnienie jest na cały etat, a drugie zatrudnienie jest na pół etatu. Czy musimy zastosować koszty uzyskania przychodu do każdej z umów osobno?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy w przypadku dwóch umów o pracę należy zastosować koszty uzyskania przychodu do każdej z nich?

Obejrzyj:

Przeczytaj też:

Rozliczanie wyrównania pensji wypłaconego wynagrodzenia a koszty uzyskania przychodu

Pytanie:

Pracownica zatrudniona w sądzie jako urzędnik, od dnia 9 marca 2022 r. przebywa na urlopie wychowawczym. W kwietniu 2022 r. otrzymała podwyżkę wynagrodzenia od dnia 1 stycznia 2022 r. Wyrównanie wynagrodzenia od stycznia 2022 r. do marca 2022 r. zostanie wypłacone na liście płac za kwiecień 2022 r. Czy osobie przebywającej na urlopie wychowawczym, należy uwzględnić koszty uzyskania przychodu przy wypłacie wyrównania wynagrodzenia wypłaconego w kwietniu 2022 r.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Czy wyrównaną pensję należy uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu?

Przeczytaj też:

Oblicz:

Dwa formularze PIT-11 a limit kosztów uzyskania przychodów

Pytanie:

Pracownik zatrudniony w naszej firmie posiada dwa PIT-11. W jednym z tych PIT-11 ma podwyższone koszty uzyskania przychodu 3.600 zł (praca w innej miejscowości). Z kolei w drugim koszty podstawowe wynoszą 3.000 zł (firma mieści się w innej miejscowości, ale pracownik pracuje w miejscu zamieszkania). Jakie koszty powinien wykazać pracownik w PIT-37? Czy może przyjąć koszty 5.400 zł, jeżeli nie to jak policzyć koszty do wykazania?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Ile wyniesie limit kosztów uzyskania przychodu w przypadku posiadania przez pracownika dwóch formularzy PIT-11?
  • Jakie koszty powinien wykazać pracownik w PIT-37?

Przeczytaj też:

Umowa o dzieło z pracownikiem naukowym – jakie zastosować koszty uzyskania przychodu

Pytanie:

Proszę o odpowiedź w zakresie zastosowania kosztów uzyskania przychodów w przypadku wypłaty wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło za sporządzenie korekty merytorycznej tekstu przez pracownika naukowego, redaktora naczelnego pisma branżowego. Całkowita wartość wynagrodzenia wyniesie 1.400 zł, z czego z tytułu przeniesienia praw autorskich wyniesie kwotę 100 zł. Jakie koszty uzyskania przychodu powinny być zastosowane: 50 % do 100 zł, a 0% do 1.300 zł, czy 50% do 100 zł i 20% do 1.300 zł, czy też 50% do 1.400 zł? Zamawiający w ramach wynagrodzenia nabywa pełne i nieograniczone autorskie prawa majątkowe do rozporządzania i korzystania z opracowania praz praw zależnych od nich na wszelkich polach eksploatacji wymienionych w art. 50 ustawy z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych bez ograniczeń czasowych i terytorialnych. Wykonawca oświadcza, że przysługujące mu autorskie prawa majątkowe i pokrewne nie będą naruszać majątkowych i osobistych praw autorskich osób trzecich. Wykonawca wyraża zgodę, aby przy wykorzystaniu tekstu Zamawiający nie podawał każdorazowo jego nazwiska.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Jakie koszty uzyskania przychodu zastosować do umowy o dzieło zawartej z pracownikiem naukowym?
  • Do jakich przychodów mają zastosowanie 50% koszty uzyskania przychodu?

Przeczytaj też:

Roczne koszty uzyskania przychodu – jakie zastosować w stosunku do pracownika zatrudnionego u dwóch pracodawców

Pytanie:

Jakie roczne koszty uzyskania przychodów można zastosować w stosunku do pracownika zatrudnionego w dwóch zakładach pracy? Jeden zakład znajduje się w miejscowości zamieszkania pracownika, a drugi poza miejscowością zamieszkania. Jakie stosujemy kryterium? Czy jeżeli jest przesunięcie wynagrodzeń, wynagrodzenie za grudzień wypłacany w styczniu następnego roku to koszty w rozliczeniu rocznym są brane pod uwagę z miesięcy np. grudzień 2020 do listopada 2021?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Czy w stosunku do jednego pracownika zatrudnionego u dwóch pracodawców stosować oddzielne koszty uzyskania przychodu?

Przeczytaj także:

Koszty uzyskania przychodu i składka zdrowotna od wynagrodzenia członka zarządu

Pytanie:

Jakie koszty uzyskania pobrać od członka zarządu pełniącego funkcje na podstawie powołania? Jaka jest podstawa składki zdrowotnej?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • W jakiej wysokości można potrącić koszty uzyskania przychodu od wynagrodzenia uzyskiwanego przez członka zarządu?
  • W jakiej wysokości pobrać składkę zdrowotną?

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo