Narzędzia:
Od 1 października 2019 r. zaczną obowiązywać przepisy wprowadzające istotne zmiany w zakresie podatku PIT: obniżające stawkę podatku PIT, wprowadzające nową stawkę podatkową w wysokości 17,75%, modyfikujące skalę podatkową oraz kwotę zmniejszającą podatek, a także znacząco podnosi poziom zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu stosowanych przy naliczaniu zaliczek podatkowych. Sprawdź, w jak prawidłowo rozliczać wynagrodzenia po nadchodzących zmianach.
Jakiego rodzaju dochody objęte zostaną obniżoną stawką PIT?
Czy nowe zasady rozliczeń dotyczą również dochodów za wrzesień 2019 r., które zostaną wypłacone pracownikom po zmianach?
Jak może brzmieć oświadczenie podatnika w sprawie zastosowania 17,75% stawki podatku?
Ile wyniosą po zmianach zryczałtowane koszty uzyskania przychodu?
Jak po 1 października 2019 r. stosować kwotę zmniejszającą podatek?
Jak rozliczać pracowników i zleceniobiorców z uwzględnieniem nowych zasad (przykłady)?
Od 1 października zacznie obowiązywać niższa stawka PIT i wyższe koszty uzyskania przychodów. Do rocznego rozliczenia podatku za cały rok 2019 będzie miała zastosowanie odrębna skala podatkowa z najniższą stawką w wysokości 17,75 proc. Sprawdź szczegóły zmian.
Kogo dotyczą zmiany?
Jak będzie przedstawiać się nowa skala podatkowa?
Jaka stawka podatku znajdzie zastosowanie do rocznego rozliczenia podatku za cały rok 2019?
Ile wyniosą koszty pracownicze do końca 2019 r. i w kolejnych latach podatkowych?
Jakie reguły poboru zaliczki na podatek będą miały zastosowanie od 1 października do 31 grudnia 2019 r.?
Zatrudniamy studenta na umowę zlecenie, który w tym miesiącu otrzymał świadczenie rzeczowe na kwotę 100 zł. Czy w tej sytuacji powinniśmy tą kwotę również pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu?
Z porady dowiesz się m.in.:
Od 1 października 2019 r. o 1 proc. ulegnie obniżeniu stawka PIT. Dodatkowo obniżeniu mają ulec koszty pracy przez co najmniej dwukrotne podniesienie kosztów uzyskania przychodów dla pracowników. Takie zmiany zakłada projekt nowelizacji ustawy o PIT, przyjęty przez Radę Ministrów.
Proszę o informację, czy w sytuacji gdy pracownik jest zatrudniony w 2 firmach, to pracownicze koszty uzyskania przychodu potrącane są w obu, czy pracownik może złożyć oświadczenie o niepotrąceniu tych kosztów w jednej z nich?
Pracownik zakończył pracę 16 sierpnia, ale od 20 sierpnia został ponownie zatrudniony. We wrześniu otrzyma on dwa przelewy wynagrodzenia z tytułu pracy w sierpniu. W jaki sposób należy zastosować koszty uzyskania przychodu i ulgę podatkową, jeżeli wynagrodzenie naliczane będzie dwa razy, tj. z dwóch okresów zatrudnienia w sierpniu. Precyzując, będą 2 osobne przelewy wynagrodzenia, ale termin ich wypłaty ten sam.
Z porady dowiesz się:
Czy konferansjer, czyli osoba prowadząca koncert mieści się w kręgu osób uprawnionych do 50% kup? Czy jeśli nie jest wymieniony z nazwy, to nie przysługują 50% kup? Czy zawód ten można „podciągnąć” pod działalność artystyczną w dziedzinie sztuki aktorskiej i estradowej? Aktualnie z jedną z konferansjerek chcemy podpisać umowę zlecenie na prowadzenie koncertu, natomiast osoba ta jest przekonana, że powinna to być umowa o dzieło – co wynikać ma z tego, że jest autorem utworu chronionego w świetle prawa autorskiego i jest skłonna przedstawić stosowne oświadczenie. Jak powinnyśmy postąpić w takiej sytuacji?
Czy w związku ze zmianą od stycznia 2018 r. przepisów dotyczących. kosztów uzyskania przychodów przy umowach o dzieło osobie wykonującej dla naszej firmy prace na umowę o dzieło związane z przygotowywaniem projektów ulotek i projektów graficznych kart bankomatowych należy naliczyć 20% czy 50% koszty uzyskania przychodów? Nadmieniam, że osoba ta jest z wykształcenia magistrem sztuki po ASP i w przygotowywanych projektach wykorzystuje swoje rysunki, grafiki lub obrazy oraz, że przekazuje w treści umowy o dzieło prawa autorskie.
Stosowanie autorskich kosztów m.in. w odniesieniu do pracownika wymaga odpowiedniego udokumentowania. Przepisy niestety nie wskazują, jakie dokumenty będą wystarczające, jednak – jak wynika z coraz bardziej restrykcyjnych interpretacji podatkowych – same zapisy w umowie o pracę należy uznać za niewystarczające. Bezsprzecznie pracownik nie może zrezygnować z przysługujących mu kosztów uzyskania przychodu, a kosztów w wysokości 50% nie można stosować w odniesieniu do należności za nieobecności w pracy i składników, które nie są związane z pracami o charakterze twórczym.
W informacji PIT-11 nie uwzględniono kosztów uzyskania przychodu z umowy o pracę za dwa miesiące (błąd w naliczeniu). W chwili obecnej nie można tego błędu skorygować w PIT-11. Czy pracownik w zeznaniu rocznym może uwzględnić koszty za 12 miesięcy, a nie jak wskazano w PIT-11 za 10 miesięcy? Czy musi w takim wypadku złożyć do zeznania podatkowego pismo uzasadniające przyczyny takiego działania?
Czy w związku z zawężeniem od 1 stycznia 2018 r. kręgu osób uprawnionych do naliczania kosztów uzyskania przychodów 50%, można zastosować umowy o dzieło z 50% kosztami dla osób z orkiestry młodzieżowej, która będzie wykonywała koncert (czy umowa o dzieło z 20% kup)? Czy skoro nie są to wykształceni instrumentaliści, a uczniowie wykonujący utwory pod okiem nauczyciela to raczej umowa zlecenie z 20%?
Nowelizacja ustawy PIT o 100 proc. podniosła limit stosowania 50 proc. kosztów uzyskania przychodów dla twórców (do 85.528 zł rocznie). Nowe przepisy w dalszym ciągu umożliwiają stosowanie 50-proc. kosztów tym nauczycielom akademickim, którzy w ramach stosunku pracy tworzą dzieła objęte ochroną praw autorskich – deklaruje resort finansów.
Firma przeprowadza się do nowej siedziby i w związku z przeprowadzką dla większości pracowników zmienią się koszty uzyskania przychodu. Przeprowadzka ma miejsce w trakcie miesiąca i już od 20 listopada 2017 r. pracownicy będą dojeżdżać do nowej siedziby. Jakie koszty uzyskania przychodu zastosować obliczając wynagrodzenie za dany miesiąc? Czy wylicza się to proporcjonalnie czy stosuje dotychczasową stawkę dla miesiąca listopada a nową od grudnia?
Czy w sytuacji zmiany kosztów uzyskania przychodu z wyższych na zwykłe można to zrobić w trakcie miesiąca (dodam, że były już wypłacone dwie listy płac, a trzecia lista jest w planie w miesiącu bieżącym), czy zmianę należy zrobić od następnego miesiąca kalendarzowego?
Czy pracownik artystyczny mający podwyższone koszty uzyskania przychodu i uzyskujący je od dwóch pracodawców (koszty te przewyższają kwotę 2.502,56 zł) może w trakcie roku oświadczyć, że rezygnuje z nich na rzecz zwykłych kosztów uzyskania przychodów? Pracownik powołuje się na swój przywilej. Jak to się jednak odnosi do obowiązków pracodawcy w zakresie rozliczania zaliczek?
Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone
2024 © Wiedza i Praktyka sp. z o.o.
Obserwuj nas
