koszty uzyskania przychodów

Pracownik na świadczeniu rehabilitacyjnym a koszty uzyskania przychodów

Pytanie:

Czy pracownikowi przebywającemu na świadczeniu rehabilitacyjnym należy stosować koszty uzyskania przychodu?

Z art. 22 ust. 2 ustawy o PIT wynika wprost, że koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej. Tytuły te określono w art. 12 ust. 1 ustawy o PIT.

Tymczasem z art. 20 ust. 1 i 2 ustawy o PIT wynika, że do przychodów z innych źródeł (a nie ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych) zalicza się zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, czyli kwoty wypłacanych przez zakład pracy lub organ rentowy zasiłków chorobowych, wyrównawczych, macierzyńskich, opiekuńczych oraz świadczeń rehabilitacyjnych.

Obejrzyj szkolenie video:

Rozwiązanie umowy z długo chorującym pracownikiem (odc. 12)

Praca zdalna a podwyższone koszty uzyskania przychodu - co na to fiskus

Pytanie:

Z powodu epidemii COVID-19 część naszych pracowników pracuje zdalnie. Od kwietnia 2021 r. kolejnych 2 pracowników podjęło taką pracę. Jeden z nich mieszka w innej miejscowości niż ta, w której znajduje się nasz zakład pracy. Do tej pory stosowaliśmy u tego pracownika podwyższone koszty uzyskania przychodu. Czy możemy je nadal stosować, skoro ten pracownik podjął pracę zdalną?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • W jakiej sytuacji pracodawca przy obliczaniu zaliczki na podatek może stosować podwyższone koszty uzyskania przychodu

Oświadczenia pracownika do celów podatkowych – czy można przechowywać w aktach osobowych

Pytanie:

Czy PIT-2 albo oświadczenie dla celów stosowania podwyższonych kosztów można przechowywać w aktach osobowych pracownika, czy powinny się one znaleźć w oddzielnej teczce?

Choroba i urlop macierzyński a 50% koszty uzyskania przychodów

Choroba i urlop macierzyński a 50% koszty uzyskania przychodów

Pytanie:

Pracuję w instytucie zatrudniającym pracowników naukowych i innych. Pracownikom naukowym z umowy o pracę z ustawy stosowane są koszty 50% w wymiarze 100% od wynagrodzenia podstawowego i składników od niego naliczanych (premii regulaminowej, dodatku stażowego), dodatku funkcyjnego oraz premii zadaniowej i za publikację, jak również nagród (bez nagrody jubileuszowej). Czy od nieobecności spowodowanej chorobą, urlopem macierzyńskim powinnam również stosować koszty 50% o wartości 100% pracownikom naukowym? Czy jednak koszty 50% naukowcom powinnam stosować od każdej wypłaconej kwoty bez względu na jej nazewnictwo? Czy u pracowników naukowych zasadne jest stosowanie kosztów uzyskania podstawowych (250 zł, 300 zł), jeżeli już stosuje pełne koszty w wysokości 50%?

Interpretacja MF w sprawie kosztów autorskich

Objęcie wynagrodzenia 50% kosztami uzyskania przychodów – interpretacja ogólna Ministra Finansów z 15 września 2020 r.

Jakie warunki powinny zostać spełnione, aby pracodawca mógł zastosować 50% koszty uzyskania przychodów w odniesieniu do przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich lub rozporządzania przez twórców tymi prawami? Wyjaśnienia w tym zakresie przynosi interpretacja ogólna Ministra Finansów z 15 września 2020 r.

Wpłaty na PPK a koszty uzyskania przychodu pracodawcy

Wpłaty na PPK w kosztach uzyskania przychodów pracodawcy

Wpłaty na PPK można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów memoriałowo, jeżeli pracodawca wpłaci je w terminie przewidzianym w ustawie o PPK. Potwierdza to interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 lutego 2020 r. (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.500.2019.1.SK).

Wpłaty na PPK w kosztach uzyskania przychodów pracodawcy

Wpłaty na PPK można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów memoriałowo, jeżeli pracodawca wpłaci je w terminie przewidzianym w ustawie o PPK. Potwierdza to interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 lutego 2020 r. (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.500.2019.1.SK).

Koszty uzyskania przychodów dla osób do 26. roku życia

Koszty uzyskania przychodów a umowa o pracę dla osób do 26. roku życia

Pytanie:

Czy KUP należy ujmować przy wypłacie w wysokości określonej w ustawie 250 zł (2019 r.) 300 zł (2020 r.) czy też 0 zł? Spółka przyjmowała za miesiące, w których płatnik złożył oświadczenie (2019 r.) w rozliczeniach KUP w wysokości 0 zł oraz przyjmuje w roku 2020 dla tych, którzy nie złożyli oświadczenia, KUP wynosiły 0 zł. Czy podatnik może te koszty uwzględnić w swoim rozliczeniu rocznym?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Jak naliczać koszty uzyskania przychodów w przypadku zastosowania zerowego PIT
  • Jakie jest stanowisko resortu finansów na temat stosowania kosztów uzyskania przychodów

Archiwalny Oświadczenie pracownika o rezygnacji z 50% kosztów uzyskania przychodów

Zakład pracy przy obliczaniu zaliczki nie stosuje kosztów uzyskania przychodów w wysokości 50% przychodu począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym pracownik złoży płatnikowi pisemne oświadczenie o rezygnacji z ich stosowania. Oświadczenie to składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego.

Zerowy PIT a koszty uzyskania przychodu i ulga podatkowa

Zerowy PIT a koszty uzyskania przychodu i ulga podatkowa

Pytanie:

Mam pytanie dotyczące ulgi podatkowej dla osób poniżej 26 roku życia. Mam osobę, która nie ma ukończonych 26 lat według ustawy. Czy to oznacza, że nie pobieram jej zaliczki na podatek dochodowy (chyba że taka osoba przebywa na zasiłku wypłacanym przez ZUS)? Czy w programie kadrowo-płacowym również nie powinnam uwzględniać kosztów uzyskania przychodów i ulgi podatkowej – dokładnie rzecz ujmując w miejscu koszty powinno być: brak kosztów i nie naliczaj ulgi podatkowej?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Czy zerowy PIT stosujemy do zasiłków z ubezpieczenia społecznego należnych w razie choroby, opieki, wypadku lub macierzyństwa
  • Jak rozliczyć się z fiskusem w miesiącu, w którym zatrudniony uzyskał wyłącznie przychodu zwolnione z opodatkowania na mocy zerowego PIT
Wydatki na dofinansowanie kart Multisport dla pracowników

Wydatki na dofinansowanie kart Multisport dla pracowników w kosztach pracodawcy

Sprawdź, czy poniesione przez pracodawcę wydatki na dofinansowanie kart Multisport dla pracowników stanowią dla niego pośrednie koszty uzyskania przychodów. Dowiedz się, jakie stanowisko zajął dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 3 stycznia 2020 r. (sygn. 0115-KDIT3.4011.410.2019.2.MJ).

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Kiedy mówimy o kosztach uzyskania przychodu
  • Które koszty możemy wliczyć do kosztów podatkowych
  • Czy do kosztów pracowniczych wliczamy także wydatki ponoszone na rzecz pracowników w formie innych pozapłacowych świadczeń
  • Jak rozliczać z fiskusem karty Multisport dla pracowników
Honorarium ustalone w formie kwotowego ryczałtu

Honorarium ustalone w formie kwotowego ryczałtu

Sprawdź, czy jeżeli pracodawca ustali z pracownikiem twórcą zasady wynagradzania za przeniesienia praw autorskich w formie kwotowego ryczałtu w umówionej wysokości, może zastosować tzw. autorskie koszty uzyskania przychodów, czyli w wysokości 50% przychodu. Zapoznaj się ze stanowiskiem dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej zawartym w interpretacji indywidualnej z 10 stycznia 2020 r. (sygn. 0112-KDIL3-3.4011.413.2019.3.IM).

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Dlaczego sposób ustalania wysokości honorarium powinien w jasny i czytelny sposób pozwolić na wyliczenie comiesięcznego wynagrodzenia, które odpowiada rzeczywistej, faktycznej wartości przekazywanych praw do poszczególnych utworów
  • Kiedy pracodawca ma prawo stosować 50% koszty uzyskania przychodów z tytułu przeniesienia na niego autorskich praw majątkowych do stworzonych utworów

Czy członek jury może skorzystać z 50% kosztów uzyskania przychodu

Wynagrodzenie otrzymywane przez członków jury festiwali i konkursów może być rozliczane przy zastosowaniu 50% kosztów uzyskania przychodu. Utwór opinii członków jury o filmie, fotografii, występie recytatorskim musi jednak zostać uznany za utwór.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Dlaczego zdaniem organów skarbowych oceny jury są utworem
  • W jakim celu musi być prowadzona szczegółowa ewidencja przeniesionych praw autorskich
  • Czy organ podatkowy przesądził, czy oceny filmów, fotografii i występów recytatorskich formułowane przez członków jury są rzeczywiście utworami
  • Co może się wydarzyć w czasie kontroli podatkowej w zakresie knieczności opodatkowania utworu
Czy wykonanie zdjęć można objąć umową o dzieło

Czy wykonanie zdjęć można objąć umową o dzieło

Pytanie:

Realizujemy projekt PROW 2014+–2020, w którym wydajemy publikację dotyczącą promocji produktów lokalnych i przyrodniczych naszej gminy. Czy wykonanie zdjęć z organizowanej imprezy i przedstawiających krajobrazy naszej gminy możemy zlecić w formie umowy o dzieło i z jakimi kosztami uzyskania 50% czy 20%?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Co trzeba brać pod uwagę, oceniając to, z jakiego rodzaju umową i stosunkiem prawnym mamy do czynienia w danej sytuacji
  • Czym różnią się od siebie umowy o dzieło i umowa zlecenia
  • Jakie informacje powinny się znaleźć w umowie o dzieło z fotografem
  • Kiedy można zastosować autorskie koszty uzyskania przychodu
Zmiany w PIT - objaśnienia ministerstwa finansów

MF wyjaśnia, jak po zmianach obliczać zaliczki i rozliczać koszty pracownicze

Od 1 października 2019 r. obowiązują zmiany podatkowe, które m.in. obniżyły stawkę PIT i zwiększyły koszty uzyskania przychodów, stosowane przy ustalaniu zaliczek podatkowych. W stosowaniu nowych przepisów mają pomóc, wydane przez ministerstwo finansów, objaśnienia podatkowe.

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • Jakie zmiany wprowadzone zostały obowiązującą od 1 października 2019 r. nowelizacją ustawy o PIT?

  • Jak stosować miesięczne koszty uzyskania przychodów od 1 października 2019 r.?

  • Ile wynoszą maksymalne koszty roczne za 2019 r.?

  • Jakie zasady powinny być stosowane od 1 października br. przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy?

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo