podatek

Punkty na platformie pracowniczej a podatki i składki – jak rozliczać nagrody finansowane przez pracodawcę

Pytanie:

Uruchomiliśmy platformę dla pracowników, gdzie gromadzą punkty, za które następnie mogą kupić np. vouchery, produkty elektroniczne i inne. Punkty pokrywane są przez pracodawcę ze środków obrotowych. Czy wartość zakupu (de facto punkty przeznaczone na zakup) stanowi przychód do opodatkowania/ozusowania i traktujemy jako świadczenie rzeczowe? Od jakiej kwoty wprowadzamy na listę płac, jeśli podlega opodatkowaniu/ozusowaniu? Pamiętam, że ważny jest limit 100 zł, lecz nie wiem, czy jeśli pracownik co miesiąc kupuje bon za 25 zł to czy wtedy w ogóle nie wprowadzamy na listę płac czy za każdym razem niezależnie od wartości zakupu?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy punkty na platformie pracowniczej są traktowane jako przychód do opodatkowania i oskładkowania?
  • Od jakiej kwoty nagrody na platformie pracowniczej powinny być wprowadzone na listę płac?
  • Jak rozliczać regularne zakupy, np. bony za 25 zł, w kontekście limitu 100 zł?

Przeczytaj też:

Uruchomienie platformy dla pracowników, na której mogą gromadzić punkty wymieniane na vouchery czy produkty, rodzi pytania o opodatkowanie i oskładkowanie tych świadczeń. Czy wartość punktów stanowi przychód pracownika, a jeśli tak, to od jakiej kwoty wprowadzamy je na listę płac? Sprawdź, jak poprawnie rozliczać świadczenia rzeczowe i uniknąć błędów w naliczaniu podatków oraz składek ZUS!

Wynagrodzenia prezesa spółki z o.o. – jak naliczyć w przypadku, gdy zaliczka na podatek i składka zdrowotna przekraczają samą wysokość wynagrodzenia

Pytanie:

Mam problem z naliczeniem wynagrodzenia dla prezesa spółki z o.o. z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu. Prezes zarządu otrzymuje z tytułu powołania do pełnienia funkcji wynagrodzenie w wysokości 11 tys. zł brutto. Z wynagrodzenia spółka pobiera zaliczkę na podatek i składkę zdrowotną. W czerwcu 2024 r. została podjęta uchwała o wykupieniu dla prezesa ubezpieczenia na życie. Składka roczna to kwota 60 tys. zł. Zostanie zapłacona jednorazowo w lipcu. Od tej kwoty spółka powinna pobrać podatek i składkę zdrowotną i pomniejszyć o te kwoty wynagrodzenie prezesa. Problem w tym, że suma podatku i ubezpieczenia zdrowotnego jest wyższa niż kwota wynagrodzenia prezesa, czyli wyższa niż 11 tys. zł. Jak prawidłowo powinna być naliczona lista płac prezesa za lipiec? Czy składka zdrowotna powinna być pobrana w całej należnej kwocie, a zaliczka na podatek obniżona do kwoty wynagrodzenia? Brakuje ok. 3.800 zł. Czy może prezes powinien wpłacić do spółki tę brakującą kwotę?

Z artykułu dowiesz się:
  • Jakie wyzwania pojawiają się przy naliczaniu wynagrodzenia prezesa z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu?
  • Jaka jest miesięczna wysokość wynagrodzenia brutto prezesa zarządu spółki z o.o.?
  • Jakie składniki wpływają na potrącenia z wynagrodzenia prezesa?
  • Jak uchwała o wykupieniu ubezpieczenia na życie wpływa na sposób naliczania wynagrodzenia prezesa?
  • Czy można pobrać podatek i składkę zdrowotną od kwoty ubezpieczenia jednorazowo w lipcu?
  • W jaki sposób spółka powinna poradzić sobie z sytuacją, gdy suma potrąceń przekracza wysokość wynagrodzenia prezesa?
  • Czy istnieje obowiązek obniżenia zaliczki na podatek, jeśli składka zdrowotna przekracza kwotę wynagrodzenia?
  • Czy prezes powinien pokryć brakującą kwotę z własnych środków, jeśli suma potrąceń przekracza jego wynagrodzenie?

Przeczytaj też:

Koszty poniesione przez pracodawcę na opłacenie hotelu pracownika skierowanego na szkolenie

Pytanie:

Pracownik budowlany ma wpisane w umowie miejsce pracy cała Polska. Pracodawca kieruje go na szkolenie lub konferencję, która wiąże się z zarezerwowaniem noclegu. Czy koszty poniesione przez pracodawcę na opłacenie hotelu mamy doliczać pracownikowi do przychodów i naliczać podatek?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy świadczenia otrzymane od pracodawcy w formie pokrycia kosztów opłat kształcenia, za przejazdy, materiały szkoleniowe, czy zakwaterowanie stanowią dla pracownika przychód ze stosunku pracy?

Przeczytaj też:

Obejrzyj:

Odszkodowanie wypłacone pracownikowi za wypowiedzenie umowy o pracę – co ze składkami na ZUS i podatkiem

Pytanie:

Zgodnie z ugodą sądową pozwany pracodawca zobowiązany jest do zapłaty na rzecz pracownika odszkodowania w związku z wypowiedzeniem umowy o pracę. Czy od wypłaconego odszkodowania należy odprowadzić składki ZUS i podatek dochodowy?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Czy od odszkodowania wypłaconego pracownikowi za wypowiedzenie umowy o pracę należy odprowadzić składki na ZUS oraz podatek?

Przeczytaj też:

Pobierz wzór:

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. z 2022 r., poz. 28)

Kto odprowadza podatek – podmiot wypłacający podatek czy fundator

Kto odprowadza podatek – podmiot wypłacający podatek czy fundator (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 czerwca 2021 r., 1462-IPPB4.4511.1078.2016.2021.9.S.JM – omówienie)

Do pobrania podatku jako płatnik zobowiązany jest podmiot, który dokonuje wypłaty nagrody, a nie fundator nagrody. Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 czerwca 2021 r. (sygn. 1462-IPPB4.4511.1078.2016.2021.9.S.JM).

Dyrektor KIS rozpatrywał wniosek o wydanie interpretacji podatkowej złożony przez spółkę, która dokonywała wypłaty nagród w konkursie, podczas gdy fundatorem tych nagród był inny podmiot. Wątpliwości dotyczyły tego, kto jest płatnikiem podatku dochodowego od takich nagród.

Sprawdź, jakie podatki i należności budżetowe realizujesz przy użyciu mikrorachunku podatkowego

Sprawdź, jakie podatki i należności budżetowe realizujesz przy użyciu mikrorachunku podatkowego

Opublikowano wykaz podatków, opłat i innych należności budżetowych, które realizuje się za pomocą mikrorachunku podatkowego. Wykaz obowiązuje od 15 kwietnia 2021 r.

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • W jaki sposób udostępnia sięnumer mikrorachunku podatkowego
  • W wykazie wymieniono formularz PIT-8AR, ale nie wymieniono deklaracji PIT-4R. Czy ma to znaczenie dla formy opłacania zaliczek na podatek od wynagrodzeń
  • Podatnik zamierza ustanowić pełnomocnika, który będzie występował w jego imieniu m.in. przed organami podatkowymi. Od pełnomocnictwa trzeba opłacić opłatę skarbową. Czy trzeba ją płacić przy użyciu mikrorachunku podatkowego

Ustawa z dnia 28 maja 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r., poz. 1106)

Archiwalny Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 6 kwietnia 2021 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (Dz.U. z 2021 r., poz. 690)

Zmiany w opodatkowaniu szczepień na grypę

W okresie od 1 marca 2020 r. do końca miesiąca, w którym odwołano ogłoszony na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej stan epidemii w związku z COVID-19, nie pobiera się podatku dochodowego od osób fizycznych od wartości nieodpłatnych świadczeń z tytułu szczepień ochronnych przeciw grypie. Świadczenie obejmuje koszt badania kwalifikacyjnego, szczepionki, przeprowadzenia szczepienia i konsultacji specjalistycznej. Jeżeli świadczenie wchodzi w skład pakietu usług medycznych o szerszym zakresie, ma zastosowanie do wartości świadczenia do wysokości nieprzekraczającej 100 zł w roku podatkowym.

Stypendium doktoranckie a składki ZUS, podatek i wpłaty na PPK

Stypendium doktoranckie – co ze składkami ZUS, podatkiem i wpłatami na PPK

Pytanie:

Pracownik Instytutu Naukowego jest zarazem jego stypendystą, ponieważ otworzył przewód doktorski lub habilitację. Zachętą dla takiego pracownika jest stypendium na okres 6 miesięcy, wypłacane z puli stypendialnej, jaką instytut posiada i z której dokonuje wypłat dla doktorantów niebędących pracownikami. Czy od tego stypendium pracownik stypendysta powinien mieć odprowadzane składki ZUS (emerytalna, rentowa i dobrowolna chorobowa)? Co z podatkiem od takiego stypendium? Osoby należą do PPK i w listopadzie zostało im PPK zastosowane na liście płac – czy właściwie? Co z podatkiem od PPK ? Jak wygląda sprawa PIT-11 za 2020 r. Stypendium nie jest opodatkowane, ale jest oskładkowanie i ma odprowadzane składki na PPK. Co z rozliczeniem rocznym?

Wartość szczepienia przeciw grypie a składki ZUS i podatek

Czy wartość szczepienia pracownika przeciw grypie podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu

Pytanie:

Mamy pytanie dotyczące podstawy składek ZUS. Czy szczepienia przeciwko grypie sfinansowane w całości przez pracodawcę są podstawą naliczenia składek ZUS, a także czy stanowią podstawę opodatkowania?

Świadczenia na rzecz pracowników a składki ZUS i podatek

Archiwalny Świadczenia na rzecz pracowników a składki ZUS i podatek po zmianach z 2020 roku

Pobierz bezpłatny plakat, z którego dowiesz się, jakie świadczenia dla pracowników najchętniej przyznają obecnie pracodawcy. Sprawdź, jak rozliczać z ZUS i fiskusem: samochód prywatny w jazdach lokalnych, zwrot związany z używaniem własnych narzędzi i sprzętu, używanie prywatnego łącza internetowego, pożyczki dla pracowników, zapomogi losowe, imprezy integracyjne, świadczenia rzeczowe i pieniężne z funduszy socjalnych lub związkowych, dofinansowanie wypoczynku, stypendia dla pracowników.

Bilet miesięczny dla pracownika

Bilet miesięczny dla pracownika – przychód, składki ZUS i podatek

Pytanie:

Pracownik dostarczył pracodawcy fakturę za bilet miesięczny w związku z dojazdem do pracy wystawioną na zakład pracy. Za fakturę zapłacił pracownik, jednak zakład pracy dokonał zwrotu za nią pracownikowi. Faktura uwzględnia VAT 8%. Czy w związku ze zwrotem poniesionych kosztów powinniśmy uznać tę fakturę za przychód pracownika, mimo że faktura została wystawiona na zakład pracy, a nie na pracownika. A jeżeli tak, to jaką kwotę z faktury (brutto czy netto) należy przyjąć do przychodu. Czy przychód ten stanowi podstawę wymiaru składek ZUS i czy należy go opodatkować?

Zapewnienie zakwaterowania i wyżywienia pracownikom oddelegowanym a podatek

Zapewnienie zakwaterowania i wyżywienia pracownikom oddelegowanym a podatek

Gdy pracodawca zapewni zakwaterowanie i wyżywienie pracownikom oddelegowanym do pracy w innej miejscowości, koszty zakwaterowania będą przychodem ze stosunku pracy objętym warunkowym, przedmiotowym zwolnieniem od podatku. Natomiast zapewnienie pracownikom wyżywienia stanowi dla nich przychód ze stosunku pracy w całości opodatkowany podatkiem dochodowym. Takie stanowisko prezentuje fiskus.

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo