Utrata statusu zakładu pracy chronionej – jak rozliczyć zwrot nadpłaconych zaliczek na PIT
Pracodawca (przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą) prowadził zakład pracy chronionej. W związku z tym z uwagi na stan zatrudnienia jako płatnik wpłacał zaliczki na podatek dochodowy na konto PFRON. W związku z uchyleniem statusu zakładu pracy chronionej powstała nadpłata we wpłatach na PFRON oraz zaległość wobec urzędu skarbowego. Kwoty wynagrodzeń pracodawca zaliczał do kosztów uzyskania przychodów w kwocie brutto. Powstałą nadpłatę wpłat na rzecz PFRON pracodawca otrzymał z funduszu. Czy otrzymany zwrot tej nadpłaty pracodawca powinien zaliczyć do przychodów z prowadzonej działalności?
Za przychód z działalności gospodarczej uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o VAT należny (art. 14 ust. 1 ustawy o PIT).
Płatnicy będący pracodawcami, którzy utracili status zakładu pracy chronionej, zatrudniający osoby niepełnosprawne, kwoty pobranych zaliczek na podatek od przychodów tych osób ze stosunku pracy i innych pokrewnych oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez tych płatników tym osobom przekazują na zasadach określonych w art. 38 ust. 2a ustawy o PIT.
Uzyskaj pełen dostęp do Portalu Kadrowego a wraz z nim:
Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 8 500 porad z zakresu kadr, płac, ZUS i HR
Ponad 1700 narzędzi: wzorów dokumentów, kalkulatorów, komentarzy, e-szkoleń
Uzyskaj dostępJeśli posiadasz konto
Zaloguj się
Nie masz pełnego dostępu? Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49,90 zł NETTO (61,38 zł BRUTTO).
Kupuję dostęp jednorazowy
