Płaca minimalna w 2023 r. – 6 przykładów obliczania płacy minimalnej od brutto do netto w 2023 r.
Z początkiem każdego nowego roku kalendarzowego zmienia się wysokość minimalnej płacy. 13 września Rada Ministrów przyjęła rozporządzenie, z którego wynika, że w 2023 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie dwukrotnie.
Z artykułu dowiesz się:
- Na jakie stawki wpływa zmiana wysokości płacy minimalnej?
- Jak obliczyć płacę minimalną od brutto do netto w 2023 r. dla pracownika, który: nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia); nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową?
- Jak obliczyć płacę minimalną od brutto do netto w 2023 r. dla pracownika, który: korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem poniżej 26 roku życia); nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową?
- Jak obliczyć płacę minimalną od brutto do netto w 2023 r. dla pracownika, który: nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową?
- Jak obliczyć płacę minimalną od brutto do netto w 2023 r. dla pracownika, który: nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia); nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową?
- Jak obliczyć płacę minimalną od brutto do netto w 2023 r. dla pracownika, który: korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem poniżej 26 roku życia); nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową?
- Jak obliczyć płacę minimalną od brutto do netto w 2023 r. dla pracownika, który: nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową?
Obejrzyj też szkolenie:
Od 1 stycznia najniższe miesięczne wynagrodzenie będzie wynosiło 3.490 zł brutto, a od 1 lipca 2023 r. zostanie podniesione ponownie, tym razem do kwoty 3.600 zł brutto. W związku ze zmianą wysokości płacy minimalnej, zmianie ulegnie również minimalna stawka godzinowa osób zatrudnionych w ramach umów cywilnoprawnych.
UWAGA! Od 1 stycznia 2023 r. stawka ta będzie wynosić 22,80 zł brutto, a od 1 lipca – 23,50 zł brutto.
Kwota płacy minimalnej od lat ma w Polsce tendencję wzrostową. Kwota brutto wynagrodzenia jest jedynie podstawą do dalszych obliczeń związanych z ustaleniem wysokości podatku i składek do odprowadzenia aby w rezultacie ustalić wysokość wynagrodzenia pracownika netto, czyli potocznie mówiąc „na rękę”.
Na jakie stawki wpływa zmiana wysokości płacy minimalnej?
Wysokość minimalnej płacy ma wpływ na inne stawki, których wysokość uzależniona jest od jej wysokości, np.:
-
minimalna podstawa zasiłku chorobowego – zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa „podstawa wymiaru zasiłku chorobowego z tytułu pracy w pełnym wymiarze czasu pracy nie może być niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, po odliczeniu kwoty odpowiadającej 13,71% tego wynagrodzenia”: 3.490 zł – (3.490 zł × 13,71%) = 3.490 - 478,48 = 3.011,52 zł;
-
najniższa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorców opłacających składki na zasadach określonych w przepisach art. 18a ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych „podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczonych (...) w okresie pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia”: 3.490 zł x 30% = 1.047 zł;
-
kwota wolna od potrąceń z wynagrodzenia – zgodnie z art. 87(1) § 1 Kodeksu pracy „wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po dokonaniu stosownych odliczeń”;
-
kwota dodatku za pracę w godzinach nocnych – zgodnie z art. 151(8) § 1 Kodeksu pracy „pracownikowi wykonującemu pracę w porze nocnej przysługuje dodatek do wynagrodzenia za każdą godzinę pracy w porze nocnej w wysokości 20% stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów.”
-
wynagrodzenie za przestój – zgodnie z art. 81 § 1 Kodeksu pracy „(...)w każdym przypadku wynagrodzenie to nie może być niższe od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów”;
-
wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik nie świadczy pracy, zgodnie z art. 129 § 5 Kodeksu pracy – „jeżeli w danym miesiącu, ze względu na rozkład czasu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym, pracownik nie ma obowiązku wykonywania pracy, przysługuje mu wynagrodzenie w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie. W przypadku niepełnego etatu wysokość tego wynagrodzenia ustala się proporcjonalnie do tego wymiaru czasu pracy”;
-
odszkodowanie za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu, zgodnie z art. 18(3d) Kodeksu pracy – „osoba, wobec której pracodawca naruszył zasadę równego traktowania w zatrudnieniu, ma prawo do odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę, ustalane na podstawie odrębnych przepisów;
-
odszkodowanie dla pracownika, wobec którego stosowany był mobbing, zgodnie z art. 94(3) § 4 Kodeksu pracy – „pracownik, który doznał mobbingu lub wskutek mobbingu rozwiązał umowę o pracę, ma prawo dochodzić od pracodawcy odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę, ustalane na podstawie odrębnych przepisów”;
-
odprawa z tytułu rozwiązania stosunku pracy –zgodnie z art. 8 ust. 4 ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników „wysokość odprawy pieniężnej nie może przekraczać kwoty 15-krotnego minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, obowiązującego w dniu rozwiązania stosunku pracy”, tj. (15 x 3.490 zł = 52.350 zł).
Przykład Płaca minimalna od brutto do netto w 2023 r. pracownika, który:
- nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia);
- nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów;
- jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.
Wynagrodzenie brutto
|
3.490
|
Kwota zmniejszająca podatek u jednego pracodawcy
|
przysługuje
|
Składka emerytalna (9,76%)
|
340,62
|
Składka rentowa (1,50%)
|
52,35
|
Składka chorobowa (2,45%)
|
85,51
|
Składki ZUS
|
478,48
|
Podstawa składki zdrowotnej
|
3.011,52
|
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
|
271,04
|
Koszty uzyskania przychodu
|
250
|
Podstawa obliczenia zaliczki
|
2.762
|
Zaliczka na podatek (12%)
|
31,44
|
Zaliczka do urzędu skarbowego
|
31
|
Do wypłaty
|
2.709,48
|
Przykład Płaca minimalna od brutto do netto w 2023 r. pracownika, który:
- korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem poniżej 26 roku życia);
- nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów;
- jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.
Wynagrodzenie brutto
|
3.490
|
Kwota zmniejszająca podatek u jednego pracodawcy
|
przysługuje
|
Składka emerytalna (9,76%)
|
340,62
|
Składka rentowa (1,50%)
|
52,35
|
Składka chorobowa (2,45%)
|
85,51
|
Składki ZUS
|
478,48
|
Podstawa składki zdrowotnej
|
3.011,52
|
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
|
271,04
|
Koszty uzyskania przychodu
|
0
|
Podstawa obliczenia zaliczki
|
3.012
|
Zaliczka na podatek (12%)
|
0
|
Zaliczka do urzędu skarbowego
|
0
|
Do wypłaty
|
2.740,48
|
Przykład Płaca minimalna od brutto do netto w 2023 r. pracownika, który:
- nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów;
- jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.
Wynagrodzenie brutto
|
3.490
|
Kwota zmniejszająca podatek u jednego pracodawcy
|
przysługuje
|
Składka emerytalna (9,76%)
|
340,62
|
Składka rentowa (1,50%)
|
52,35
|
Składka chorobowa (2,45%)
|
85,51
|
Składki ZUS
|
478,48
|
Podstawa składki zdrowotnej
|
3.011,52
|
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
|
271,04
|
Koszty uzyskania przychodu
|
300
|
Podstawa obliczenia zaliczki
|
2.712
|
Zaliczka na podatek (12%)
|
25,44
|
Zaliczka do urzędu skarbowego
|
25
|
Do wypłaty
|
2.715,48
|
Przykład Płaca minimalna od brutto do netto w drugiej połowie 2023 r. pracownika, który:
- nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia);
- nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów;
- jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.
Wynagrodzenie brutto
|
3.600
|
Kwota zmniejszająca podatek u jednego pracodawcy
|
przysługuje
|
Składka emerytalna (9,76%)
|
351,36
|
Składka rentowa (1,50%)
|
54
|
Składka chorobowa (2,45%)
|
88,20
|
Składki ZUS
|
493,56
|
Podstawa składki zdrowotnej
|
3.106,44
|
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
|
279,58
|
Koszty uzyskania przychodu
|
250
|
Podstawa obliczenia zaliczki
|
2.856
|
Zaliczka na podatek (12%)
|
42,72
|
Zaliczka do urzędu skarbowego
|
43
|
Do wypłaty
|
2.783,86
|
Przykład Płaca minimalna od brutto do netto w drugiej połowie 2023 r. pracownika, który:
- korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem poniżej 26 roku życia);
- nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów;
- jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.
Wynagrodzenie brutto
|
3.600
|
Kwota zmniejszająca podatek u jednego pracodawcy
|
przysługuje
|
Składka emerytalna (9,76%)
|
351,36
|
Składka rentowa (1,50%)
|
54
|
Składka chorobowa (2,45%)
|
88,20
|
Składki ZUS
|
493,56
|
Podstawa składki zdrowotnej
|
3.106,44
|
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
|
279,58
|
Koszty uzyskania przychodu
|
250
|
Podstawa obliczenia zaliczki
|
2.856
|
Zaliczka na podatek (12%)
|
0
|
Zaliczka do urzędu skarbowego
|
0
|
Do wypłaty
|
2.826,86
|
Przykład Płaca minimalna od brutto do netto w drugiej połowie 2023 r. pracownika, który:
- nie należy do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów;
- jest uprawniony do zastosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.
Wynagrodzenie brutto
|
3.600
|
Kwota zmniejszająca podatek u jednego pracodawcy
|
przysługuje
|
Składka emerytalna (9,76%)
|
351,36
|
Składka rentowa (1,50%)
|
54
|
Składka chorobowa (2,45%)
|
88,20
|
Składki ZUS
|
493,56
|
Podstawa składki zdrowotnej
|
3.106,44
|
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
|
279,58
|
Koszty uzyskania przychodu
|
300
|
Podstawa obliczenia zaliczki
|
2.806
|
Zaliczka na podatek (12%)
|
36,72
|
Zaliczka do urzędu skarbowego
|
37
|
Do wypłaty
|
2.789,96
|
Autorem odpowiedzi jest: Donata Hermann, ekspert ds. prawa i rynku pracy
AUTOR
pasjonatka oraz ekspert ds. rynku pracy, która dzięki ponad 16-letniemu doświadczeniu w tej dziedzinie dzieli się wiedzą, jednocześnie rozwijając markę osobistą pod nazwą: Kadry w pigułce. Autorka książek oraz publikacji i porad z zakresu prawa pracy. Autorka programu "Kadry w pigułce" w telewizji biznesowej BIZNES24. Obecnie, jako liderka GIGLIKE, zaangażowana w inicjatywę polegającą na tworzeniu oraz promowaniu innowacyjnego, elastycznego rozwiązania na rynku pracy dla GIGerów.