wpłaty na PPK

Przychody z tytułu PPK a PIT

Przychody z PPK – które należy uwzględnić w zeznaniu rocznym PIT

Wpłaty sfinansowane uczestnikowi PPK przez podmiot zatrudniający powiększają wielkość świadczeń, które uczestnik PPK otrzymuje od tego podmiotu, i są wykazywane w zeznaniu rocznym PIT. Natomiast zyski kapitałowe w przypadku wycofania środków są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym i nie uwzględnia się ich w zeznaniu rocznym.

Z artykułu dowiesz się:

  • Czy są różnice w opodatkowaniu przychodów z wpłat na PPK sfinansowanych przez podmiot zatrudniający i przy innych świadczeniach wypłacanych uczestnikowi

  • Gdzie wykazywana jest informacja o przychodzie z tytułu wpłat do PPK finansowanym przez podmiot zatrudniający

  • W jakich przypadkach skorzystanie ze środków zgromadzonych w PPK wiąże się z obowiązkiem zapłaty 19% tzw. podatku Belki

Przeczytaj również:

Od kiedy naliczać składki na PPK dla nowozatrudnionego pracownika

Pytanie:

Mam pytanie dotyczące naliczania składki PPK dla nowo zatrudnionego pracownika. Pracownik został zatrudniony od 1 września 2023 r. na umowę o pracę na okres próbny na 3 miesiące – zatrudnienie po odbytym stażu. Czy taki pracownik, jeśli chce należeć do PPK, to czy już od jego pierwszej wypłaty powinny być naliczone składki? Czy musi minąć okres 3-miesięcznego zatrudnienia?

Deklaracja o niedokonywaniu (o rezygnacji z dokonywania) wpłat do PPK – czy musi być odnawiana

Pytanie:

Pracownik wykonujący prace na podstawie umowy zlecenia od 1 marca 2023 r. do 31 maja 2023 r. złożył deklarację rezygnacji z PPK od 1 marca 2023 r. W dniu 1 czerwca 2023 r. została zawarta z pracownikiem umowa o pracę (ten sam pracodawca). Czy musi ponownie składać deklarację o rezygnacji, czy ta z 1 marca 2023 r. jest aktualna?

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy deklaracja o niedokonywaniu (o rezygnacji z dokonywania) wpłat do PPK, złożona danemu podmiotowi zatrudniającemu musi być odnawiana częściej niż co 4 lata?

Przeczytaj też:

Wpłaty za osoby ponownie zapisane do PPK należy przekazać w kwietniu

Wpłaty za osoby ponownie zapisane do PPK należy przekazać w kwietniu

W 2023 r. przeprowadzony został pierwszy ponowny automatyczny zapis. Najwięcej zadań po stronie pracodawców było w styczniu, lutym i marcu. Natomiast w kwietniu pracodawcy będą mieli obowiązek przekazania wpłat do instytucji finansowej. Pierwszy ponowny automatyczny zapis do PPK dotyczy osób w wieku 18–54 lata. W przypadku automatycznego zapisu, nie ma znaczenia, kiedy PPK było utworzone (lata 2019-2021).

Z artykułu dowiesz się:
  • Do którego kwietnia należy przekazać wpłaty do instytucji finansowej?
  • Co z osobami55 – 69 lat?
  • Do kiedy są ważne nowe deklaracje rezygnacji złożone od 1 marca 2023 r.?

Przeczytaj też:

Obejrzyj:

Pobierz wzór:

Śmierć pracownika a rozliczenie składek PPK

Pytanie:

Moje pytanie dotyczy rozliczenia pracownika będącego uczestnikiem PPK w związku z jego śmiercią. Dotyczy jego wynagrodzenia za przepracowany krótki czas grudnia i odprawy pośmiertnej. Wiem, że są one bez składek a opodatkowane tylko właśnie wynagrodzenie. Czy od wynagrodzenia naliczyć również tu składki PPK? W mojej ocenie nie skoro nie ma składek a poprzednie płace zostały już rozliczone.

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy od wynagrodzenia i odprawy pieniężnej zmarłego pracownika nalicza się składki na PPK?

Przeczytaj też:

Transfer środków na nowy rachunek PPK

Środki w PPK przy zmianie pracy – są dwie możliwości

Nawet jeśli instytucja finansowa, wybrana do zarządzania rachunkami PPK w nowej firmie jest taka sama, jak w poprzedniej, pracownik otrzymuje dane do nowego rachunku PPK, na który będą przelewane aktualne wpłaty. Ponieważ środki, gromadzone w PPK, to własność prywatna, to od uczestnika programu zależy, co z nimi zrobi. W przypadku zmiany pracy, są dwie możliwości.

Z artykułu dowiesz się:
  • Co można zrobić ze środkami zgromadzonymi na dotychczasowym rachunku PPK w przypadku zmiany pracy

Czytaj również:

Wpłaty na PPK - zmiany od 21 listopada 2022 r.

Pracodawcy dowiedzą się, od kiedy powinni zaprzestać naliczania wpłat na PPK

Rozpoczęcie przez uczestnika PPK wypłaty oszczędności z programu, po osiągnięciu 60. roku życia, oznacza, że nie mogą być za niego dokonywane wpłaty do PPK. Od 21 listopada 2022 r. PFR poinformuje o tym – za pośrednictwem instytucji finansowych prowadzących rachunki takiego uczestnika – wszystkich pracodawców.

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy dotychczasowe przepisy pozwalają na przekazanie informacji o rozpoczęciu wypłat przez uczestnika po ukończeniu przez niego 60. roku życia
  • Jakie zmiany w tym zakresie zaczną obowiązywać od 21 listopada 2022 r.

Czytaj również:

Wpłata na PPK a ulga dla klasy średniej

Pytanie:

Czy wpłaty do PPK sfinansowane przez podmiot zatrudniający stanowią przychód pracownika wliczany do sumy przychodów liczonych do podstawy opodatkowania, a tym samym do liczenia pułapu ulgi dla klasy średniej?

Wezwanie do zawarcia umowy o zarządzanie PPK

Wezwanie do zawarcia umowy o zarządzanie PPK pracodawca otrzyma poprzez PUE ZUS

Przedsiębiorca nie otrzyma wezwania z Polskiego Funduszu Rozwoju do zawarcia umowy o zarządzanie PPK albo do przekazania do Polskiego Funduszu Rozwoju informacji o zawarciu umowy o zarządzanie PPK z inną instytucją finansową. Obowiązek ten, przynajmniej na czas pandemii COVID-19, przejmie ZUS i będzie to robił w pełni elektronicznie. Sprawdź, w jaki sposób umowa o zarządzanie PPK będzie zawierana od 15 października 2021 r.

Dnia 28 września 2021 r. Prezydent RP Andrzej Duda podpisał ustawę, która zmienia ustawę o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1842). 

Od którego terminu naliczyć pierwszą wpłatę do PPK

Pytanie:

Pytanie dotyczy potrącania wpłat do PPK. Zatrudnienie nastąpiło od 17 kwietnia 2021 r. Po 3 miesiącach pracownik przystępuje do PPK (jeśli nie dokona rezygnacji z dokonywania wpłat). Trzy miesiące mijają 17 lipca 2021 r. Wynagrodzenie za lipiec jest wypłacane do 10 sierpnia 2021 r. Czy już od tej wypłaty należy potrącić wpłaty na PPK czy dopiero od wynagrodzenia za sierpień wypłacanego we wrześniu? W jakim miesiącu wpłaty do PPK finansowane przez pracodawcę stanowią dla zatrudnionej osoby przychód opodatkowany?

 

Na mocy art. 16 ust. 1 ustawy o PPK podmiot zatrudniający zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej nie później niż do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia. Chyba że osoba zatrudniona zadeklaruje przed upływem tego terminu niedokonywanie wpłat do PPK, na podstawie deklaracji, złożonej w formie pisemnej podmiotowi zatrudniającemu, albo przestanie być w stosunku do tego podmiotu zatrudniającego osobą zatrudnioną.

Pobierz praktyczne narzędzie:

Kalkulator PPK - naliczanie wynagrodzeń z wpłatą na PPK

Do okresu zatrudnienia wlicza się okresy zatrudnienia z poprzednich 12 miesięcy, które miały miejsce w podmiocie zatrudniającym, a także okresy zatrudnienia w innych podmiotach zatrudniających, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów podmiot zatrudniający jest następcą prawnym w stosunkach prawnych nawiązanych przez podmiot zatrudniający, który poprzednio zatrudniał osobę zatrudnioną (art. 16 ust. 2 ustawy o PPK).

Dofinansowanie do wypoczynku a naliczenie wpłat na PPK

Dofinansowanie do wypoczynku – kiedy trzeba naliczyć wpłatę do PPK

To czy od przyznanego pracownikowi dofinansowania do wypoczynku trzeba naliczyć wpłaty do PPK, zależy od tego, czy od tego świadczenia pracodawca zobowiązany jest odprowadzić składki do ZUS. Dowiedz się więcej.

Wycofanie środków z PPK

Wycofanie środków z PPK nie oznacza rezygnacji z nowych wpłat

Środki w PPK są prywatną własnością uczestnika, który może skorzystać z nich w każdej chwili. Jeśli wycofa je przed ukończeniem 60 lat i nie złoży deklaracji rezygnacji, to na jego rachunek PPK będą wpływać nowe wpłaty. Poznaj wyjaśnienia w tej sprawie.

Obniżenie wpłaty podstawowej na PPK

Obniżenie wpłaty podstawowej na PPK

Uczestnicy PPK o niskich dochodach mogą skorzystać z możliwości obniżenia wpłaty (składki) na PPK. Może być ona zmniejszona maksymalnie do 0,5% wynagrodzenia. Istotne jest to, że podstawę zastosowania obniżenia stanowi wynagrodzenie uzyskiwane z różnych źródeł.

Z artykułu dowiesz się:

  • Ile wynosi próg uprawniający do zastosowania obniżenia wpłaty na PPK

  • Czy obniżenie wpłaty przez uczestnika PPK wpływa na wysokość wpłaty podmiotu zatrudniającego

  • Kiedy podmiot zatrudniający uprawniony jest do pobrania wpłaty w wyższej wysokości

Składka na PPK ze środków pracodawcy a koszty uzyskania przychodu

Pytanie:

Wynagrodzenia w naszej firmie wypłacane są z dołu do 10. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Czy składka PPK finansowana przez pracodawcę jest przychodem pracownika, dla którego przysługują koszty uzyskania przychodu? Chodzi o sytuację, w której pracownik cały miesiąc przebywał „na opiece” – za okres od 1 do 30 kwietnia otrzyma w maju zasiłek opiekuńczy, ale oprócz tego zasiłku uzyska również przychód w postaci składki PPK pracodawcy (przekazanej w maju do instytucji finansowej, a obliczonej w kwietniu od wynagrodzeń za marzec). Czy w tej sytuacji powinniśmy uwzględnić koszty uzyskania przychodu do wysokości tej składki?

Wycofanie środków PPK, dokumenty PPK i inne pytania – wątpliwości z praktyki

Załóżmy, że pracownik przynosi pracodawcy dokument, który powinien trafić bezpośrednio do instytucji finansowej? Czy musimy go przekazać? Jakie są obowiązki, gdy niewielu pracowników zgłosiło się do PPK? Co robić gdy pracownik ma obniżoną wpłatę podstawową, a jednocześnie otrzyma premię w jednym miesiącu? Czy pracodawca ma prawo wiedzieć o wycofywaniu środków z PPK przez pracownika? Sprawdź odpowiedzi.

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo