składki na ZUS

Umowa zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą – jakie składki należy opłacić za zleceniobiorcę

Pytanie:

Zawarliśmy umowę zlecenie z osobą prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą. Osoba prowadząca działalność opłaca składki ZUS wyliczone od minimalnej podstawy wymiaru. Podstawa preferencyjnych składek w 2022 roku wynosi 903 zł – 30% minimalnego wynagrodzenia. Kod ubezpieczenia to 05 90 00 (mały ZUS od przychodu). Aktualna kwota składek ZUS z tytułu prowadzonej działalności zleceniobiorcy wynosi 556,61zł). Charakter wykonywanej pracy z tytułu umowy zlecenia nie wchodzi w zakres działalności (inny rodzaj pracy). Czy wobec tego należy tą osobę zgłosić do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego z tytułu zlecenia? Czy przy naliczaniu wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia my jako płatnik mamy obowiązek naliczania składki na Fundusz Pracy? Należy dodać że przychód z wykonywanej umowy zlecenia będzie wynosił około 2.700 zł. brutto miesięcznie przez okres od lipca do grudnia 2022 r.

Z artykułu dowiesz się m.in.:

Przeczytaj też:

Oblicz:

Nowelizacja Polskiego Ładu, diety za podróż krajową, wyższy ZUS i płaca minimalna

Nowelizacja Polskiego Ładu, diety za podróż krajową, wyższy ZUS i płaca minimalna

Zapraszamy na kolejne – już trzecie - podsumowaniu tygodnia. Podczas materiału video Oskar Sobolewski ekspert Instytutu Emerytalnego, prawnik, autor licznych artykułów i komentarzy, posiadającego bogate doświadczenie w zakresie prowadzenia szkoleń opowie o zmianach w przepisach. 

Z artykułu dowiesz się:
  • Jakie zmiany wprowadził Sejm w nowelizacji ustawy Polskiego Ładu?
  • Od kiedy będzie uwzględniana niższa skala podatkowa?
  • Jakie będą zmiany dla przedsiębiorców?
  • Jak będą rozliczać się rodzice z podatku według nowych zasad?
  • Ile wyniosą diety dla podróży krajowych?
  • Ile wyniosą składki ZUS – sprawdzisz na przykładzie.

Obejrzyj poradę i poznaj szczegóły.

Czy potrącać składki od prowizji przysługującej sołtysom?

Pytanie:

Sołtysi zostali wyznaczeni z imienia i nazwiska uchwałą rady miejskiej, jako inkasenci do pobierania podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego w drodze inkasa. Jako inkasenci mają wypłacane wynagrodzenie prowizyjne. Czy podlegają ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu otrzymanej prowizji? Czy należy potrącić składkę od prowizji? Nie mamy zawartych umów cywilnoprawnych.

Z artykułu dowiesz się:
  • Czy jest obowiązek potrącenia składki zdrowotnej od prowizji przysługującej sołtysowi?

Przeczytaj też:

Czy wydane pracownikom bony lunchowe objęte są składkami ZUS

Pytanie:

Jako dodatkowy benefit chcemy wprowadzić bony lunchowe. Na ich podstawie pracownicy będą mogli skorzystać z bezpłatnego posiłku w pobliskiej restauracji. Czy tego typu świadczenie będzie miało wpływ na rozliczenia składkowe?

Umowa o dzieło a składki ZUS i podatek PIT

Pytanie:

Podpisaliśmy umowę o dzieło z osobą, która nie ukończyła 26 lal. Czy taką umowę o dzieło należy zgłosić do ZUS i odprowadzić od niej składki? Jeżeli trzeba ją zgłosić do ZUS, to na jakim druku? Czy PIT-11 powinien być zerowy, czy należy pobrać podatek?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Jak rozliczyć z ZUS umowę o dzieło zawartą z własnym pracownikiem, a jak umowę o dzieło zawartą z obcą osobą
  • Co uważa się za przychody z działalności wykonywanej osobiście uważa się przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło
  • O jakie koszty pomniejsza się przychód wykonawcy dzieła i w jaki sposób od umowy o dzieło nalicza się  zaliczkę na podatek
Odszkodowanie dla byłego pracownika niebędące przychodem ze stosunku pracy a składki ZUS

Odszkodowanie dla byłego pracownika niebędące przychodem ze stosunku pracy a składki ZUS (interpretacja ZUS z 26 sierpnia 2021 r., WPI/200000/43/571/2021 – omówienie)

Sprawdź, czy od ugody sądowej zawartej z pracownikiem, dotyczącej zmiany sposobu rozwiązania umowy o pracę z trybu dyscyplinarnego na tryb porozumienia stron i wypłaconego w związku z tym odszkodowania, należy pobrać składki ZUS. Interpretacja ZUS Oddział w Lublinie (decyzja Nr 571/2021 z 26 sierpnia 2021 r. w sprawie WPI/200000/43/571/2021).

Przejście na emeryturę w trakcie umowy zlecenia – co ze składkami ZUS

Pytanie:

W 2020 roku podpisaliśmy umowę zlecenia z osobą zatrudnioną w innym zakładzie pracy, osiągającą wynagrodzenie minimalne. Umowa zlecenia kończy się we wrześniu 2021 roku. Wczoraj dowiedziałam się , że w lipcu ta osoba przeszła na emeryturę, i nie ma innego tytułu do ubezpieczeń, więc będziemy musieli zapłacić składki na ubezpieczenia społeczne od umowy zlecenia. W tym roku osoba ta nie wystawiała nam rachunków częściowych, wystawi dopiero jeden końcowy rachunek na koniec umowy zlecenia. Czy wystawiając rachunek teraz można podzielić go na części, za okres od stycznia do czerwca bez składek na ubezpieczenia społeczne, a reszta za sierpień-wrzesień ze składkami?

Aby ustalić obowiązek ubezpieczeń emerytalnego i rentowych, ustalania łącznej podstawy wymiaru składek należy dokonywać dla każdego miesiąca odrębnie. Dlatego jeśli zleceniobiorca przez część okresu podlegał wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu (zbieg z innym tytułem), a przez część okresu ubezpieczeniom społecznym (brak zbiegu), wówczas należy ustalić, jaki przychód osiągnął w okresie podlegania do ubezpieczenia zdrowotnego, a jaki w okresie podlegania do ubezpieczeń społecznych i odpowiednio opłacić składki na ubezpieczenia.

Zwolnienie ze składek ZUS

W ramach tarczy antykryzysowej przedsiębiorcy najbardziej cenili zwolnienie ze składek ZUS

W środę (1 września) zaprezentowany został raport Polskiego Instytutu Ekonomicznego (PIE) pt. „Tarcza Antykryzysowa. Koło ratunkowe dla firm”. Wynika z niego, że z rozwiązań dostępnych w ramach Tarczy Antykryzysowej skorzystało 86% badanych przedsiębiorców. Firmy oceniły pomoc państwa średnio na 3,5 (w skali 1–5). Najlepiej ocenianym instrumentem wsparcia w ramach tarczy antykryzysowej okazało się zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS.

W jaki sposób piloci wycieczek i przewodnicy mogą skorzystać ze zwolnienia ze składek ZUS za lipiec – wrzesień 2020 r.

W jaki sposób piloci wycieczek i przewodnicy mogą skorzystać ze zwolnienia ze składek ZUS za lipiec – wrzesień 2020 r.

O zwolnienie z opłacania składek ZUS mogą wystąpić przedsiębiorcy, którzy świadczyli usługi na rzecz muzeów oznaczone kodem PKD 79.90.A. Przedsiębiorca, który chce być zwolniony z opłacania składek ZUS za lipiec, sierpień i wrzesień 2020 r., musi spełnić określone warunki. Sprawdź, jakie. Pobierz instrukcję, jak złożyć wniosek RDZ-M i złóż go do 30 września 2021 r.

Zagraniczne podróże służbowe – rekompensata za podróż międzynarodową a składki ZUS

Zagraniczne podróże służbowe – rekompensata za podróż międzynarodową a składki ZUS

Rekompensata za podróż międzynarodową podlega uwzględnieniu w podstawie wymiaru składek ZUS. Sprawdź, dlaczego, skoro jest to składnik wynagrodzenia, który ma na celu zrekompensowanie pracownikowi niedogodności ponoszonych w związku z wykonywaniem zawodu kierowcy transportu międzynarodowego, Interpretacja ZUS Oddział w Lublinie (decyzja Nr 480/2021 z 7 lipca 2021 r., w sprawie WPI/200000/43/480/2021).

Stan faktyczny

Przedsiębiorca prowadzi działalność transportową – transport międzynarodowy. Pracownicy zatrudnieni na stanowisku kierowcy w transporcie międzynarodowym otrzymują z tytułu przebywania w podróży służbowej diety i ryczałty w wysokości określonej przez rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. z 2013 r. poz. 167).

Pobierz przydatne kalkulatory:

Kalkulator zagranicznej podróży służbowej

Rachunek kosztów krajowej podróży służbowej

Wykonywanie zawodu kierowcy międzynarodowego niesie za sobą duże obciążenie fizyczne, jak również psychiczne dla pracowników, w szczególności związane z rozłąką z rodziną pozostającą w kraju. Dlatego też przedsiębiorca planuje wypłacać dla każdego pracownika przebywającego w zagranicznej podróży służbowej składnik wynagrodzenia mającego na celu zrekompensowanie pracownikowi ponoszonych niedogodności („rekompensata za podróż międzynarodową”).

Przedsiębiorca zamierza dokonać zmian w przepisach wewnątrzzakładowych w ten sposób, że kierowca w transporcie międzynarodowym, za każdy dzień zagranicznej podróży służbowej, otrzyma dietę w wysokości 8 euro oraz rekompensatę za podróż międzynarodową w wysokości 40 euro.

Pamiętaj o aktualizacji adresu pocztowego i e-mailowego do ZUS

Pamiętaj o aktualizacji adresu pocztowego i e-mailowego do ZUS

Jak przypomina ZUS, zgodnie z przepisem art. 41 Kodeksu postępowania administracyjnego, w toku postępowania strony oraz ich przedstawiciele i pełnomocnicy mają obowiązek zawiadomić organ administracji publicznej o każdej zmianie swojego adresu, w tym adresu elektronicznego. Jeśli adres pocztowy lub e-mailowy nie zostanie zaktualizowany, doręczenie pisma od ZUS pod dotychczasowym adresem ma skutek prawny.

Czy dodatkowa odprawa dla zwalnianego pracownika jest wolna od składek ZUS

Czy dodatkowa odprawa dla zwalnianego pracownika jest wolna od składek ZUS

Dodatkowej odprawy pieniężnej, wypłacanej pracownikowi w związku z rozwiązaniem stosunku pracy, nie uwzględnia się w podstawie wymiaru składek ZUS. Interpretacja ZUS Oddział w Gdańsku (decyzja Nr 280/2021 z 15 czerwca 2021 r., w sprawie DI/100000/43/214/202).

Stan faktyczny

W dniu 27 kwietnia 2020 r. przedsiębiorca zawarł porozumienie w sprawie rozwiązania umowy o pracę z pracownikiem zatrudnionym na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony, zawartej w dniu 11 września 2015 r. Wskazana przyczyna rozwiązania stosunku pracy (likwidacja stanowiska pracy) nie dotyczy pracownika. Pracownik na podstawie zawartego porozumienia uprawniony jest do otrzymania odprawy pieniężnej na podstawie art. 8 ustawy z 13 marca 2003 r. o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, w wysokości dwumiesięcznego wynagrodzenia.

Przedsiębiorca zobowiązał się zapłacić pracownikowi dodatkową odprawę pieniężną w wysokości określonej w porozumieniu. Zgodnie tym porozumieniem, dodatkowa odprawa pieniężna wypłacana jest w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w okolicznościach opisanych w porozumieniu, jak również z tytułu gotowości pracownika do świadczenia pracy do dnia rozwiązania stosunku pracy, tj. do 31 marca 2021 r. Dodatkowa odprawa pieniężna będzie płatna w dniu wypłaty ostatniego wynagrodzenia za pracę należnego pracownikowi. Zgodnie porozumieniem, pracownik traci prawo do wypłaty dodatkowej odprawy pieniężnej w następujących sytuacjach:

  • jednostronnego rozwiązania umowy o pracę przez pracownika; 
  • rozwiązania umowy o pracę przez pracodawcę z przyczyn dotyczących pracownika, tj. rozwiązania umowy o pracę na podstawie art. 52 Kodeksu pracy;
  • nieobecności pracownika w pracy, niezależnie od przyczyny (w tym absencji chorobowej), w wymiarze większym niż łącznie 33 dni w okresie od dnia podpisania porozumienia (włącznie) do dnia wskazanego w porozumieniu.

Przedsiębiorca oświadczył, że wypłata dodatkowej odprawy pieniężnej będzie miała ścisły i nierozerwalny związek z faktem ustania stosunku pracy, oraz wskazał, że odprawa ta będzie stanowić przychód w rozumieniu ustawy z 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2019 r., poz. 1387 ze zm.) osiągany przez pracownika z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy.

Jak rozliczyć zaległe składki ZUS w części, która powinna być potrącona z jego wynagrodzenia

Pytanie:

Poproszę o wyjaśnienie, jak na bazie interpretacji ZUS z 2 czerwca 2021 r. (WPI/200000/43/408/2021) wygląda rozliczenie pracownika, któremu na podstawie przeprowadzonej kontroli ZUS spółka A, w której był zatrudniony, stała się beneficjentem w spółce B. Składki po stronie pracownika wynikające z przekształcenia wynoszą 3.000 zł - ZUS od po stronie pracownika od 3.000 zł to 411,30 zł. Czy w myśl tej interpretacji nieodpłatne świadczenie to suma 3.000 zł + 411,30 zł? Czy podstawą wymiaru składek jest 3.000 zł czy 3.411,30 zł? Jak to rozliczenie powinno być uwzględnione w PIT-11 pracownika za 2021 rok (jeśli pracownik nie wpłaci składek ZUS, które były po stronie pracownika)?

Karnety sportowe dla pracowników – co ze składkami ZUS

Karnety sportowe dla pracowników – co ze składkami ZUS (interpretacja ZUS z 10 maja 2021 r., WPI/200000/43/360/2021 – omówienie)

Przedsiębiorca zamierza przekazać pracownikom karnety sportowe. Ich zakup przedsiębiorca dofinansuje ze środków obrotowych. Pracownicy partycypują w kosztach zakupu i pracownikowi w liście płac zostanie potrącona kwota stanowiąca częściową wartość karnetu. Zasady dofinansowania zakupionych karnetów sportowych zostaną ujęte w regulaminie pracy. Czy kwota stanowiąca dofinansowanie do zakupionych karnetów sportowych dla pracowników stanowi podstawę wymiaru składek ZUS? Interpretacja ZUS Oddział w Lublinie (decyzja nr 360/2021 z 10 maja 2021 r., w sprawie WPI/200000/43/360/2021).

Podstawę wymiaru składek ZUS stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych osiągany z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy. Tak wynika z:

  • art. 18 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2020 r. poz. 266 ze zm.) oraz
  • art. 81 ust. 1 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2020 r. poz. 1398).

Generalnie więc wartość pieniężna karnetów sportowych sfinansowanych ze środków obrotowych zakładu pracy, uwzględnia się w podstawie wymiaru składek ZUS.

Jak ustalić podstawę wymiaru składek ZUS osoby na urlopie wychowawczym

Pytanie:

Podstawę do urlopu wychowawczego stanowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie z ostatnich 12 miesięcy poprzedzających miesiąc, w którym urlop wychowawczy się rozpoczyna. Jeżeli w tym okresie wynagrodzenie nie było wypłacone (urlop macierzyński), to podstawę ustala się z umowy o pracę. Więc jeśli pracownik nie miał przez 12 miesięcy wypłaconego wynagrodzenia, ponieważ korzystał w tym okresie z urlopu macierzyńskiego, a wynagradzany jest stawką godzinową i premią miesięczną – na umowie ma 15 zł/godz. plus premie 910 zł, to wyliczając podstawę do składek mnożę 15 zł x168 godz. (w czerwcu pracownica idzie na urlop wychowawczy) = 2.520 zł, 2.520 zł + 910 zł = 3.430 zł. W związku z tym że maksymalna wysokość podstawy wynosi 3.155,40 zł, to taką podstawę przyjmuję. Czy mam rację?

Z artykułu dowiesz się m.in.:
  • Ile wynosi maksymalna i minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopach wychowawczych od stycznia do grudnia 2021 r.

Zgodnie z art. 18 ust. 5b ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym stanowi kwota 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek, ogłoszonego na dany rok kalendarzowy. Z tym zastrzeżeniem, że w myśl art. 18 ust. 14 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych podstawa wymiaru składek wspomnianych osób nie może być wyższa niż przeciętne miesięczne wynagrodzenie wypłacone za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających urlop wychowawczy i nie może być niższa niż 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Składka w nowej wysokości obowiązuje od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku.

Kontakt

Masz pytanie?
Skontaktuj się z nami

+48 22 518 29 29

Copyright © 2024 Wszelkie prawa zastrzeżone

Obserwuj nas

fb-logo ink-logo inst-logo