Mariusz Olech

Pytanie: Czy obywatel Szwajcarii mający w tym kraju miejsce zamieszkania, posiadający i przedstawiający certyfikat rezydencji podatkowej, zatrudniony w uczelni wyższej na 1/4 etatu na podstawie umowy o pracę na stanowisku nauczyciela akademickiego w okresie od 1 czerwca 2019 r. do 30 września 2021 r., który w okresie zatrudnienia będzie otrzymywał wypłatę wynagrodzenia raz w miesiącu i przebywał w Polsce mniej niż 183 dni w roku kalendarzowym może zostać zwolniony od naliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia na podstawie przedstawionego certyfikatu rezydencji?

Pytanie: Pracownicy spółki otrzymują nieodpłatnie abonament medyczny od którego odprowadzany jest podatek oraz pełne składki ZUS. Pracodawca zawsze do 20 dnia miesiąca opłaca składkę za następny miesiąc pracowników (np. do 20 kwietnia opłaca składkę za maj – w maju pracownicy mają możliwość korzystania z pakietu). W związku ze zmianą w firmie regulaminu wynagrodzeń pracownicy będą otrzymywać pensje teraz do 5. dnia po zakończeniu miesiąca (np. za maj do 5 czerwca). Kiedy pracodawcy powinien rozpoznać przychód pracownika z uzyskania abonamentu medycznego w takim przypadku? Czy jest to maj czy miesiąc, w którym pracodawca opłaca składkę? Skoro w miesiącu maju nie uzyskają innego przychodu, to należy rozpoznać przychód jedynie z wynagrodzenia w naturze?

Pytanie: W trakcie roku pracownik etatowy przekroczył pierwszy próg podatkowy, złożył jednak oświadczenie do pracodawcy, że chce do końca roku pozostać w tym progu podatkowym, a więc mieć naliczany 18% podatek dochodowy. Czy pracodawca może do końca roku naliczać na tej podstawie 18% podatek dochodowy? Czy bezwzględnie musi stosować stawkę 32%?

Pytanie: Pracodawca planuje wprowadzić w naszej firmie 10 zł dopłatę do ubezpieczenia grupowego pracowników. Stosowny zapis znajdzie się w regulaminach, więc wartość finansowanej składki będzie zwolniona ze składek ZUS. Będziemy jednak musieli naliczyć od niej podatek dochodowy i tutaj potrzebuję pomocy. Chodzi o sytuację, kiedy pracownik cały miesiąc będzie pobierał zasiłek z ZUS, czy wtedy pracownik będzie miał prawo do uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów? Czy wartość otrzymanego dofinansowania do składki jest traktowane tak jak wynagrodzenie i do jego wysokości powinniśmy uwzględnić koszty?

Pytanie: Wynagrodzenie członków rady nadzorczej w spółce akcyjnej, niebędących pracownikami, określone jest stawką godzinową (100 zł/h) i zależy od ilości godzin w miesiącu poświęconych na pracę w radzie. Jak należy opodatkować wynagrodzenie za np. 1,5 godz. pracy, tj. przychód w wysokości 150 zł? Czy należy pobrać zryczałtowany podatek w wysokości 18%?

Pytanie: Pracownik od września do grudnia 2018 r. przebywał na zwolnieniu lekarskim. Pracodawca jest uprawniony do wypłaty zasiłków. Zgodnie z regulaminem wynagradzania obowiązującym w spółce pracownik co miesiąc otrzymywał dodatek funkcyjny w stałej kwocie, który przysługuje również za czas nieobecności w pracy w tym okresie, za które pracownik otrzymał wynagrodzenie lub zasiłek z ubezpieczenia społecznego. W związku z tym system płacowy „traktował” comiesięczny dodatek jako wynagrodzenie i potrącał pracownikowi koszty uzyskania przychodu, pomimo nieprzepracowania przez niego ani jednego dnia w ww. okresie. W PIT-11 pracownik ma uwzględnione k.u.p. w pełnej wysokości za cały rok. Czy koszty uzyskania przychodu zostały potrącone prawidłowo i czy pracownik ma prawo w PIT-37 uwzględnić te koszty w pełnej wysokości?

Pytanie: Czy na PIT-11 w pozycji 86 lub 87 osoba wystawiająca PIT ma złożyć własnoręczny podpis czy wystarczy imię, nazwisko oraz stanowisko służbowe nadrukowane? PIT tyczy się umowy o pracę. A druga sytuacja dotyczy umowy zlecenie i wypłaconego zasiłku chorobowego przez pracodawcę. Czy również należy złożyć własnoręczny podpis w pozycji 86 i 87? czy wystarczy nadruk imię, nazwisko i stanowisko służbowe.

Pytanie: Z dniem 1 stycznia 2018 r. podpisaliśmy z obywatelem Ukrainy umowę zlecenia. Od wypłaconego wynagrodzenia pobierane były składki ZUS oraz zryczałtowany podatek 20%. Pracownik otrzymał pozwolenie na pracę na okres 3 lat i podpisano z nim kolejną umowę na okres uzyskanego pozwolenia. Po przekroczeniu 183 dni pobytu w Polsce wynagrodzenie z umowy zlecenia rozliczano według zasad ogólnych czyli według stawki 18% z odliczeniem kosztów uzyskania oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Czy za rok 2018 należy wystawić PIT-11 za okres po przekroczeniu 183 dni oraz IFT-1R za okres pierwszych 183 dni roku podatkowego? A może należy wystawić jedynie PIT-11 uwzględniając wszystkie przychody uzyskane w 2018 roku a pobrany podatek ryczałtowy wykazać jako zaliczkę pobraną na podatek? Czy w sytuacji wystawienia jedynie PIT-11 na informacji należy wykazać ubezpieczenie zdrowotne faktycznie odliczone od zaliczek (czyli za część roku) czy 7,75% podstawy składek z całego roku mimo nie odliczania składki od podatku zryczałtowanego?

Pytanie: Sprawa dotyczy wypłaty wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji kuratora w postępowaniu administracyjnym. Kuratorem w sprawie o rozgraniczenie nieruchomości zakończonej decyzją administracyjną burmistrza był pracownik urzędu miasta. Postanowienie w sprawie ustanowienia kuratora dla nieobecnej strony wydał sąd rejonowy. Następnie postanowieniem burmistrz ustalił koszty postępowania rozgraniczeniowego oraz określił wynagrodzenie kuratora. Czy wynagrodzenie dla kuratora powinno zostać wypłacone w pełnej kwocie określonej w uzasadnieniu postanowienia? Czy od wynagrodzenia powinna zostać pobrana zaliczka na PIT i składki ZUS?

Pytanie: Pracownik złożył oświadczenie o zmianie miejsca zamieszkania. Miał odliczane koszty uzyskania przychodu podwyższone w związku z zamieszkaniem w miejscowości innej niż zakład pracy. W chwili obecnej pracownik zamieszkał w tej samej miejscowości co zakład pracy. Czy można zmniejszyć koszty uzyskania przychodu od następnego miesiąca po przedstawieniu oświadczenia?