Mariusz Olech

Pytanie: W spółce została powołana Rada Nadzorcza, za każde posiedzenie Rady Nadzorczej ustalono kwotę 100 zł, posiedzeń w miesiącu może być jedno a może tez być 5? Jeśli kwota przychodu nie przekroczy 200 zł (czyli w miesiącu będzie tylko jedno albo dwa posiedzenia) to mam płacić zryczałtowany podatek dochodowy, a jeśli w miesiącu następnym będą 3-5 lub więcej posiedzeń to mamy pobierać zaliczkę na podatek dochodowy?

Pytanie: W 2017 r. w wynagrodzeniu za listopad, wypłaconym w grudniu, źle zostały policzone koszty uzyskania przychodu – zostały one zaniżone (tj. zamiast 139,06 zł zostały policzone w wysokości 111,25 zł). Błąd odkryliśmy po kilku miesiącach w 2018 r. (za styczeń, luty, marzec i kwiecień również koszty zostały źle zastosowane). Co należałoby zrobić z 2017 r. i błędnie wystawionym PIT-11? Jak należy wyrównać pracownikowi źle pobrany podatek?

Pytanie: Obywatel Rosji, stale tam zamieszkujący, będzie wykonywał dla polskiego przedsiębiorstwa ściśle określoną dokumentację. Zawarta z nim będzie umowa o dzieło, które będzie realizował nie wyjeżdżając z Rosji. Jak powinien być rozliczony podatek dochodowy od osób fizycznych z tego tytułu, mając na uwadze respektowanie ustawy pomiędzy Polską a Rosją dot. unikania podwójnego opodatkowania? Na którym formularzu PIT należy rozliczać ten podatek? Jeżeli zawarta będzie z nim umowa zlecenie, czy należy zgłosić zleceniobiorcę do ZUS, mając na uwadze usługę wykonywaną zdalnie w Rosji?

Pytanie: Po noweli ustawy o PIT dotyczącej zawężenia osób uprawnionych do 50% KUP, w stosunku do członków jury stosujemy umowy zlecenie. Mam pytanie, jak rozliczyć umowę zlecenie zawartą m. in. z Rosjaninem, Amerykaninem (osoby to artyści, dyrygenci). Są to umowy jedno lub kilkudniowe. Czy w ich przypadku robimy pełne oskładkowanie ZUS, zaś w zakresie podatkowym rozpatrujemy pod względem takim, czy obcokrajowiec posiada certyfikat rezydencji podatkowej i analizujemy umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania? Czy w przypadku tych osób nie ma mowy o składkach ZUS? Czy wystawiamy IFT?

Pytanie: Będziemy podpisywali umowy z muzykami (skrzypce, altówki, wiolonczele, dyrygent). Wszyscy, łącznie z dyrygentem, to uczniowie (osoby w wieku 19-22 lat). Czy w związku z nowelą ustawy o PIT i zawężeniem kręgu osób uprawnionych do kosztów 50% możemy z tymi osobami podpisać umowy o dzieło, czy raczej mamy tu do czynienia z umowami zlecenie, skoro nie są instrumentaliści z dyplomem, a dopiero uczą się pod okiem nauczyciela? Grają jednak w orkiestrze i na tej podstawie będą występować w ramach festiwalu. Jak powinny brzmieć zapisy umów o dzieło lub zlecenie w ich przypadku (chodzi o rodzaj dzieła lub odpowiednio czynności)? Czy mówimy tutaj o artystycznym wykonaniu dzieła, czy wykonywaniu czynności polegających na graniu na skrzypcach w danym dniu od godziny do godziny. Rozumiem, że gdyby do tych osób „dla bezpieczeństwa” zastosować umowy zlecenie, to nie ma konieczności zgłaszania ich do ubezpieczenia zdrowotnego.

Pytanie: Mam wątpliwości w kwestii pobrania podatku od umowy o dzieło artysty zagranicznego z Finlandii. Czy artykuł 16 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wskazuje, że można dochodów nie opodatkowywać pod warunkiem, że pobyt jest finansowany ze środków publicznych, ale przez drugie umawiające się państwo (tj. Finlandię a nie przez Polskę)? Czy od takiego artysty należy wziąć oświadczenie, że nie przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w 12-miesięcznym okresie rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku?

Pytanie: Czy w związku ze zmianą od stycznia 2018 r. przepisów dotyczących. kosztów uzyskania przychodów przy umowach o dzieło osobie wykonującej dla naszej firmy prace na umowę o dzieło związane z przygotowywaniem projektów ulotek i projektów graficznych kart bankomatowych należy naliczyć 20% czy 50% koszty uzyskania przychodów? Nadmieniam, że osoba ta jest z wykształcenia magistrem sztuki po ASP i w przygotowywanych projektach wykorzystuje swoje rysunki, grafiki lub obrazy oraz, że przekazuje w treści umowy o dzieło prawa autorskie.

Pytanie: Proszę o informację, na jakich zasadach powinny zostać uregulowane zobowiązania (podatek i ZUS) w dwóch przypadkach. Pierwszy dotyczy wiceprezesa ds. handlowych, z którym nawiązaliśmy stosunek pracy na sprawowanie tej funkcji; jest on obywatelem szwedzkim i w tym miesiącu (kwiecień 2018 r.) przedstawił szwedzki certyfikat rezydencji podatkowej. Drugi przypadek dotyczy członka rady nadzorczej, również obywatela szwedzkiego, który przedstawił szwedzki certyfikat rezydencji podatkowej i druk A-1.

Pytanie: Pracodawca organizuje wycieczkę dla emerytów i rencistów z ZFŚŚ. Dofinansowanie do wycieczki jest w kwocie 980 zł. Jaki podatek powinien zapłacić emeryt i rencista?

Pytanie: W styczniu 2018 roku robiliśmy wypłatę wynagrodzenia za grudzień 2017 r. W tej styczniowej wypłacie musieliśmy zrobić korektę listy płac za listopad 2017 (wyrównanie zasiłku chorobowego). Tak więc pracownica fizycznie pieniądze wzięła w styczniu, czyli już w nowym roku podatkowym, ale za stary rok podatkowy. Czy to wyrównanie powinno być uwzględnione w PIT-11 za 2017 rok, czy też będzie ujęte w zeznaniu za 2018 r.?