Rafał Styczyński

Pytanie: W naszej firmie występuje bardzo mała rotacja zatrudnienia i w związku z tym mam pytanie dotyczące PIT-11. Czy ww. dokument wydaję pracownikowi po rozwiązaniu umowy o pracę w trakcie roku kalendarzowego, czy po zakończeniu tego roku (tak, jak wszystkim pracownikom), a także kiedy przekazuję ten dokument do urzędu skarbowego?

Pytanie: Zakład Ubezpieczeń Społecznych przysłał do naszej firmy (bank spółdzielczy) zawiadomienie płatnika o przekroczeniu wysokości rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za 2000 r. (kartoteki za ten okres prowadzone były ręcznie, stąd ten błąd). Zostały złożone korekty i można nadpłatę zaliczyć na poczet bieżąco opłacanych składek. Moje pytanie dotyczy jednak podatku - czy należy również dokonać korekt i w jaki sposób?

Pytanie: Polski pracownik ma propozycję wykonania umowy o dzieło o charakterze pracy artystycznej (projekt autorski) u pracodawcy niemieckiego (usługa na terenie Niemiec). Jak będzie wyglądało obciążenie podatkowe takiej usługi? Jeśli pracownik wystawi rachunek zleceniodawcy w Niemczech, to kto i gdzie odprowadzi podatek dochodowy (wartość usługi ok. 3 tys. euro)? Jak należy dokonać rozliczenia, jeśli wykonawca dzieła wystawi rachunek w Polsce?

Pytanie: Nieprawidłowo naliczono i pobrano podatek zryczałtowany od wynagrodzeń członków Rady Nadzorczej z tytułu posiedzeń. Zastosowano koszty uzyskania przychodu, a od 1 stycznia 2009 r. można je stosować tylko jeśli wynagrodzenie wynosi powyżej 200 zł. W naszym przypadku jest ono niższe niż 200 zł, więc została pobrana za mała kwota podatku. Jak należy postąpić w takim przypadku?

Pytanie: W lipcu 2009 r. szef chciałby zorganizować piknik zakładowy dla pracowników. Polegałoby to na tym, że za około 60 zł na osobę zakupiłby wewnętrzną monetę, uprawniającą do zakupu - tylko w wybranym ośrodku - posiłków i napojów. Czy w związku z tym kwota 60 zł stanowi przychód pracownika podlegający oskładkowaniu i opodatkowania? Dodam, że nie mamy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych i całość byłaby sfinansowana ze środków pracodawcy.

Pytanie: Firma zawarła umowę o wspólnym prowadzeniu działalności socjalnej z inną firmą z tej samej grupy kapitałowej od 1 stycznia 2009 r. Wcześniej nie przekazywaliśmy odpisu na ZFŚS, ponieważ zatrudnienie nie przekraczało 20 osób. Czy muszę zakładać odrębne konto bankowe? Według dostępnych publikacji wywnioskowałam, iż aby kwota odpisu mogła być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu pracodawcy, musi być przekazana na wyodrębnione do tego celu konto bankowe. A dopiero z niego na konto funduszu firmy administrującej środkami, zgodnie z zawarta umową o wspólnym prowadzeniu działalności socjalnej. Czy to prawda?

Pytanie: Pracownicy zatrudnieni są w zakładzie produkcyjnym, ale nie pracują w warunkach uciążliwych. Czy wobec tego, oprócz wody, pracodawca jest obowiązany do zapewnienia herbaty, cukru itp.? Jeśli pracodawca zapewnia tę herbatę dobrowolnie, to czy urząd skarbowy może zakwestionować te wydatki jako koszt firmy?

Pytanie: Firma zatrudniająca około 500 osób postanowiła o nietworzeniu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych między innymi ze względu na ilość pracy związaną z rozliczeniami i wypłatami tego typu świadczeń. Natomiast w to miejsce postanowiła wypłacać świadczenie urlopowe w wysokości obowiązującego odpisu. Zgodnie z ustawą o ZFŚS firma zatrudniająca powyżej 20 osób nie może wypłacać świadczenia urlopowego? Czy w przypadku, gdy firma zdecyduje się wypłacać świadczenie na wzór świadczenia urlopowego (warunkiem wypłaty będzie skorzystanie z 14 dni urlopu), będzie musiała tego typu wypłaty opodatkować i ozusować? Czy wystarczy samo opodatkowanie?

Pytanie: Czy w przypadku zawarcia umowy o dzieło z własnym pracownikiem, której przedmiotem jest aktualizacja i dostosowanie do polskich przepisów i wymogów granicznych dotyczących prowadzenia ruchu kolejowego przepisów obowiązujących u niemieckiego zarządcy infrastruktury, obejmująca również tłumaczenie na język polski dokumentów niemieckich, możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów?

Pytanie: Kto ponosi koszty ubezpieczenia pracownika (na wypadek nieszczęśliwego zdarzenia losowego) jadącego na delegację do jednego z krajów UE? Jeżeli pracodawca – to gdzie najlepiej jest zaksięgować poniesione koszty z tego tytułu? Nadmieniam, że nasza firma ma podpisane kontrakty z niemieckimi partnerami i wysyłamy do pracy swoich pracowników (posiadają oni formularze E 101). Pytanie dotyczy kierownika kontraktu, który jeździ do Niemiec 2-3 razy w miesiącu.