Mariusz Pigulski

Pytanie: Proszę o wyliczenie wynagrodzenia i składek na PPK po stronie pracownika i pracodawcy u pracownika artystycznego z następującym wynagrodzeniem miesięcznym: wynagrodzenie zasadnicze wynosi 3.445 zł brutto – składnik wynagrodzenia z 50% kosztami uzyskania przychodu. Dodatek stażowy to 689 zł brutto. Dodatek dla koncertmistrza to 689 zł brutto. Ekwiwalent za własny instrument to kwota 176 zł.

Z okazji świąt Bożego Narodzenia pracodawcy przyznają zatrudnionym bony towarowe, karty przedpłacone, paczki świąteczne czy zapomogi. Sprawdź, co ze składkami ZUS i podatkiem i jaki limit zwolnienia podatkowego przy świadczeniach z zfśs obowiązuje w 2020 roku.

Pytanie: Firma planuje sprezentować pracownikom w ramach upominków świątecznych karty przedpłacone – zakup ze środków obrotowych. Czy wartość świadczenia podlega składkom ZUS, podatkowi PIT i wpłatom na PPK. Jak rozliczyć to świadczenie, gdyby karty przedpłacone zostały zakupione ze środków ZFŚS?

Pytanie: W zakładzie pracy funkcjonują związki zawodowe. Na koniec roku planowane jest wypłacenie zapomóg lub paczek o wartości 150 zł. Czy związki korzystają ze zwolnienia z PIT z tytułu działalności socjalnej i czy taką działalność należy łączyć z zfśs i stosować łączne limity? Czy inaczej traktujemy paczki, a inaczej wypłatę zapomogi?

Pytanie: Pracownica od 2 stycznia do 7 sierpnia 2019 r. przebywała na zwolnieniu lekarskim  w związku z ciążą. Następnie od 8 do 5 sierpnia 2020 r. otrzymywała zasiłek macierzyński. Od 6 sierpnia do 6 września 2020 r. przebywała na urlopie wychowawczym. Czy od 7 września 2020 r. ma  prawo do wynagrodzenia i zasiłku chorobowego, mimo że nie miała przeprowadzonych badań kontrolnych i nie wróciła do pracy nawet na jeden dzień?

Pytanie: 1. Pracownik urzędu gminy złożył wniosek o rozwiązanie umowy o pracę w związku z przejściem na emeryturę w dniu 27 października 2020 r. W dniu dzisiejszym jego staż pracy wynosi ponad 31 lat, z tego w urzędzie gminy pracuje od 1 stycznia 2018 r. Czy należy wypłacić odprawę emerytalną w wysokości 6-miesięcznego wynagrodzenia?2. Jeden z naszych pracowników uległ wypadkowi w drodze z pracy do domu 15 października 2020 roku. Pracownik ten z poprzedniej umowy chorował w okresie od 5.02 (5 dni), od 02.03-08.03.2020 (7 dni), 09.03-15.03.2020 (7 dni) – łącznie 19 dni. Z naszej umowy (zatrudnienie od 14.05 do 31.10.2020) chorował w okresie od 13.07 do 17.07.2020 (5 dni). Podstawa przyjęta do chorobowego za czerwiec 2020 roku. W sierpniu pracownik przebywał 17 dni na urlopie bezpłatnym. Jaką podstawę przyjąć do wyliczenia wypadku w drodze z pracy? Gdy sytuacja została uznana za wypadek w drodze z pracy wówczas wynagrodzenie chorobowe wypłacane jest w wysokości 100% należnego wynagrodzenia przez 33 dni w ciągu roku kalendarzowego (sumujemy chorobowe z poprzedniej umowy i z umowy u nas)? Jakie kody zwolnienia przyjąć do ZUS?3. Jeden z naszych pracowników we wrześniu przekroczył I próg podatkowy. Czy pracownik może złożyć oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonką i dzieckiem i dalej korzystać z podatku w wysokości 17%? Jak powinno wyglądać rozliczenie podatkowe takiego pracownika? Czy dalej można stosować ulgę podatkową?

Od 24 czerwca 2020 r. na czas stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii, wprowadzonego w związku z koronawirusem pracodawca może ograniczyć wysokość odpraw, odszkodowań lub innych świadczeń pieniężnych należnych w związku z rozwiązaniem umowy o pracę. Musi jednak spełniać określone warunki. Sprawdź jakie.

Do ustalania podstawy wpłat do PPK trzeba stosować zasady ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a podstawę wymiaru składek stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskiwany z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy, z pewnymi wyłączeniami. Sprawdź, z jakimi. W przypadku zleceniobiorców wartość wpłaty do PPK finansowanej przez zleceniodawcę podlega uwzględnieniu przy wyliczaniu kosztów uzyskania przychodu. To druga ważna zasada, o której musisz pamiętać.

Pytanie: Chcemy wprowadzić dla naszej kadry terenowej premię kwartalną. Rozumiem, że stosowanie takiej premii w postaci składnika kwartalnego powoduje, że nie trzeba go wliczać w podstawę wynagrodzenia urlopowego? Rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia za czas urlopu stanowi, że premia kwartalna i np. roczna nie są uwzględnianie w podstawie wynagrodzenia urlopowego z uwagi na fakt, iż przysługują one za okresy dłuższe niż miesiąc. Ale jeżeli premia ta wypłacana byłaby następująco np. za I kwartał – za styczeń jakaś zaliczkowa kwota, za luty jakaś zaliczkowa kwota i za marzec wyrównanie całego kwartału z uwzględnieniem wszystkich zasad tej premii, to czy też można traktować że to składnik kwartalny i nie wliczać go do wynagrodzenia za urlop?

Przy rozliczaniu wpłat do PPK opłacanych ze środków zakładu pracy nie wolno stosować 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu. Trzeba przy tym pamiętać, że wpłaty do PPK finansowane przez pracodawcę nie wchodzą do podstawy wymiaru składek zusowskich, lecz stanowią dla zatrudnionej osoby opodatkowany przychód, który powstaje w miesiącu, w którym wpłata do PPK faktycznie jest przekazywana do wybranej instytucji finansowej. Sprawdź, jak sporządzić listę płac za pracownika, któremu przysługuję 50-procentowe koszty uzyskania przychodów.