PIT 2027 - nadchodzące zmiany w podatkach

Rozliczenie PIT-u 2027 dotyczy minionych dwunastu miesięcy podatkowych, zatem jak co roku, do końca kwietnia 2027 roku podatnicy muszą złożyć PIT za rok 2026. To rozliczenie może być ostatnim, w którym obowiązują dotychczasowe progi podatkowe. Warto mieć świadomość, że zapowiadane przez rząd zmiany w wysokości progów podatkowych mają wejść w życie dopiero w 2027 roku, a to oznacza, że przykładowo rozliczenie ze stawką 24% przy kwocie dochodu między 130 000 zł a 150 000 zł możliwe będzie dopiero przy zeznaniu podatkowym w 2028 roku.

Trzeba również zaznaczyć, że w momencie powstawania tego artykułu zmieniony progi podatkowe oraz nowe stawki mają postać propozycji rządu, natomiast nie zostały jeszcze przyjęte jako obowiązujące od przyszłego roku rozliczeniowego prawo. Dlatego w przypadku ewentualnych zmian traktujemy o propozycjach nowych stawek, a nie aktualnych przepisach. Jeśli te nie wejdą w życie, zarówno za 2026, jak i kolejne lata podatnicy rozliczający się według zasad ogólnych skali podatkowej będą płacić według następujących reguł:

• pierwszy próg podatkowy - do 120 000 zł, stawka 12%

• drugi próg podatkowy - od 120 000 zł, stawka 32%

• kwota wolna od podatku 30 000 zł

Wprowadzenie w życie rządowych propozycji wydaje się jedynie kwestią czasu, dlatego w tej części omówimy najważniejsze zmiany w podatkach, które mają obowiązywać od 2027 roku. Ministerstwo Finansów zapowiedziało dwie zasadnicze zmiany, które będą w największym stopniu odczuwalne przez podatników. Pierwsza z nich to podwyższenie pierwszego progu podatkowego ze 120 000 zł do 130 000 zł. Według wyliczeń przedstawicieli rządu zmiana ta ma przynieść korzyść około 3,5 mln podatników, którzy rozliczają się według skali podatkowej.

Kolejna zmiana to wprowadzenie stawki 24% dla dochodów przekraczających 130 000 zł, ale nieprzekraczających 150 000 zł. Jest to zarazem największa nowość, gdyż o ile mieliśmy dotąd do czynienia z podwyższeniami progów podatkowych, o tyle nowy przedział z osobną stawką jest nowym zjawiskiem. Zmiany mają dotyczyć przede wszystkim podatników z tzw. klasy średniej, którzy nierzadko balansują pod względem dochodów między dotychczasowym pierwszym oraz drugim progiem podatkowym. Przeskok z 12 na 32% jest wyraźnie odczuwalny, natomiast wprowadzenie stawki 24% ma nieco złagodzić konsekwencje wyższych zarobków.

Trzeba również odnotować, że stosowanie stawki 32% będzie miało miejsce dopiero od nadwyżki ponad 150 000 zł. Zmiana ta wynika w głównej mierze z faktu wyższych zarobków Polaków w ostatnich latach. Według rządowych wyliczeń między 2023 a 2026 rokiem przeciętne pensje urosły o 31%. To znacząca różnica, która ma znaleźć odzwierciedlenie w nowej skali podatkowej.

Osobnym zagadnieniem, jakie przykuwa uwagę podatników jest wysokość kwoty wolnej od podatku. Przypomnijmy, że jest to część rocznego dochodu, od której podatnik nie musi odprowadzać podatku dochodowego. Obecnie wynosi ona 30 000 zł, co oznacza, że osoby osiągające dochody do tej wysokości i rozliczające się według skali podatkowej nie płacą PIT. W przypadku wyższych zarobków kwota wolna pozwala natomiast zmniejszyć należny podatek o 3600 zł rocznie. Choć w przeszłości pojawiały się zapowiedzi podwyższenia kwoty wolnej do 60 000 zł, przedstawiony przez rząd projekt reformy podatkowej nie przewiduje takiego rozwiązania. Oznacza to, że zarówno przy rozliczeniu PIT za 2026 rok, jak i według proponowanych zasad na 2027 rok, kwota wolna pozostanie na dotychczasowym poziomie.

Istotnym etapem przygotowania rozliczenia za miniony rok podatkowy jest uwzględnienie przysługujących podatnikom ulg. Rozliczając PIT 2027, nadal można korzystać z dotychczasowych ulg podatkowych. Do najczęściej wykorzystywanych zaliczyć można między innymi ulgę na dzieci, ulgę rehabilitacyjną, termomodernizacyjną czy odliczenia z tytułu przekazanych darowizn. Na dotychczasowych zasadach funkcjonować będzie również ulga na internet, która pozwala odliczyć od dochodu wydatki poniesione na korzystanie z sieci, maksymalnie do kwoty 760 zł rocznie. Trzeba jednak pamiętać, że z tego odliczenia można korzystać wyłącznie przez dwa następujące po sobie lata podatkowe.

Rząd planuje jednak zmiany w ulgach, które mają zacząć obowiązywać od 2027 roku. Jedną z najważniejszych propozycji jest likwidacja wspomnianej ulgi internetowej. Ministerstwo Finansów wskazuje, że obecnie dostęp do internetu jest powszechny, co z kolei przekłada się na to, że idea ulgi straciła swoje pierwotne znaczenie. Przewidziano jednak wyjątek dla osób, które po raz pierwszy skorzystają z ulgi przy rozliczeniu dochodów za 2026 rok. Zachowają one możliwość dokonania odliczenia również za 2027 rok, czyli w deklaracji składanej w 2028 roku.

Są również pozytywne wiadomości dla podatników. Rząd zapowiedział podwojenie odliczenia dla honorowych dawców krwi. Obecnie wynosi ono 130 zł za każdy litr oddanej krwi lub jej składników, natomiast od 2027 roku stawka ma wzrosnąć do 260 zł. Zmiany obejmą także przedsiębiorców. Planowane jest przedłużenie ulgi na robotyzację o kolejne 10 lat, do końca 2036 roku, przy jednoczesnej likwidacji ulgi na ekspansję. Należy jednak przypomnieć, że mowa o rządowych propozycjach, które wymagają odpowiedniego procesu legislacyjnego.

Chociaż w przeszłości wypełnianie formularzy PIT wiązało się z dużym stresem i obawą przed popełnieniem błędu, dziś realizacja swojego obywatelskiego obowiązku nie jest już powodem do zmartwień. Wszystko dzięki narzędziom online, które umożliwiają rozliczenie się przez internet, przy jednoczesnym zminimalizowaniu ryzyka błędu. Popularne e-deklaracje oferują duże wsparcie dla każdego. Z rozwiązań e-PIT mogą skorzystać zarówno podatnicy rozliczający umowę o pracę, jak i przedsiębiorcy czy emeryci. PIT online oraz usługa Twóje e-PIT to znacznie ułatwienie wszystkich obowiązków związanych z corocznym rozliczeniem.

Żeby skutecznie rozliczyć PIT 2027, wystarczy dostęp do sieci oraz PIT 11 otrzymany od pracodawcy w przypadku osób zatrudnionych na umowę o pracę bądź zlecenie. Twój e-PIT można wówczas przygotować na bazie danych z tego dokumentu, a także po uzupełnieniu przysługujących podatnikowi ulg. Wówczas wybrane narzędzie automatycznie wyliczy należny podatek. Cały proces może odbywać się przez internet, uwzględniwszy także otrzymanie w formie elektronicznej UPO. Jednym z najważniejszych zalet takiej formy rozliczenia z urzędem skarbowym jest szybsze otrzymanie ewentualnego zwrotu podatku.

Podobnie jak w poprzednich latach, podatnicy będą mieli dwa i pół miesiąca na złożenie deklaracji podatkowej. Okres rozliczeń rozpocznie się 15 lutego 2027 roku i potrwa do 30 kwietnia 2027 roku. Termin ten dotyczy większości popularnych formularzy, w tym PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28 oraz PIT-38. Nie ma przy tym znaczenia, czy podatnik zdecyduje się na tradycyjną deklarację papierową, czy rozliczenie PIT przez internet. W obu przypadkach obowiązuje ten sam termin. Warto pamiętać, że do 30 kwietnia należy również uregulować ewentualną niedopłatę podatku, z zastrzeżeniem szczególnych zasad dotyczących deklaracji zaakceptowanych automatycznie.

Podatnicy muszą złożyć deklaracje PIT 36 lub PIT 37 do końca kwietnia. Po tym terminie można jedynie zrobić korektę rozliczenia. Zazwyczaj wydaje się, że czasu jest sporo, aczkolwiek nie warto zwlekać do ostatniej chwili. Przekroczenie terminu złożenia rozliczenia PIT 2027 może mieć poważne konsekwencje. Należy pamiętać, że w zależności od okoliczności podatnik może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe, a w przypadku niezapłaconego podatku konieczne może być również uregulowanie odsetek za zwłokę. Jeśli dojdzie do spóźnienia, najlepiej jak najszybciej złożyć zaległą deklarację. Dobrą praktyką jest również wyrażenie czynnego żalu w związku ze swoim niedopatrzeniem.