Kto musi zarejestrować się do VAT w Niemczech?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami rejestracja VAT na terenie Niemiec jest konieczna nawet wtedy, kiedy siedziba działalności nie znajduje się na terenie tego kraju ani nie ma tam swojego oddziału.

Są dwa przypadki, kiedy zachodzi konieczność dokonania rejestracji przedsiębiorstwa do VAT-u w Niemczech, a mianowicie:

1. Sprzedaż towarów oraz usług na terenie Niemiec – wtedy jako przedsiębiorca jesteś zobligowany do zarejestrowania się jako aktywny podatnik VAT i rozliczenia podatku także w tym kraju.

2. Sprzedaż wysyłkowa towarów do Niemiec – w tym przypadku obowiązek rejestracyjny dotyczy podmiotów w branży e-commerce. Kiedy sprzedajesz towary na odległość na rzecz konsumentów z Niemiec, wtedy musisz zarejestrować się i odprowadzić podatek VAT w tym kraju.

Uwaga! W przypadku handlu wewnątrzwspólnotowego obowiązują limity, powyżej których należy zarejestrować działalność do podatku VAT w Niemczech. To kwota 10 tys. euro w ramach transakcji handlowych realizowanych na terenie UE.

Potrzebujesz więcej informacji na temat procedur rejestracyjnych w Niemczech w kontekście podatku VAT? Zajrzyj do poradnika na https://taxology.co/pl/blog/rejestracja-vat-w-niemczech/.

Rejestracja do VAT w Niemczech jest wymagana, jeśli sprzedajesz towary lub usługi na terenie Niemiec, magazynujesz tam produkty lub przekroczyłeś limit 10 tys. euro w sprzedaży unijnej. Cały proces trwa zwykle od 4 do 8 tygodni. Musisz przygotować kilka dokumentów i wysłać je do odpowiedniego urzędu skarbowego.

Aby dokonać rejestracji:

1. Sprawdź, czy spełniasz warunki do rejestracji VAT w Niemczech.

2. Ustal, który urząd skarbowy (Finanzamt) obsługuje Twoją firmę.

3. Wypełnij formularz rejestracyjny i zbierz niezbędne dokumenty (m.in. CEIDG/KRS, pełnomocnictwo, tłumaczenia).

4. Wyślij komplet dokumentów do urzędu w języku niemieckim.

5. Poczekaj na nadanie numeru VAT (Steuernummer, a potem USt-IdNr).

6. Po rejestracji załóż konto w systemie ELSTER i składaj deklaracje VAT.

Po rejestracji musisz regularnie składać deklaracje VAT – miesięczne, kwartalne lub roczne. Termin to zazwyczaj 10. dzień miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Dokumenty i faktury trzeba przechowywać przez 10 lat.

Jest wiele operacji handlowych, które zgodnie z przepisami podatkowymi muszą być objęte podatkiem VAT w Niemczech. W praktyce obowiązek podatkowy pojawia się w przypadku:

• importu i eksportu towarów do Niemiec spoza Unii Europejskiej;

• sprzedaż towarów na terytorium tego kraju;

• wewnątrzwspólnotowe nabycie i dostawa towarów, czyli WNT i WDT;

• przesunięcia magazynowe pomiędzy Niemcami a innym krajem;

• realizowanie usług budowlanych na terenie Niemiec.

Warto też wspomnieć o ryzyku przekroczenia progów INTRASTAT. Wtedy także będziesz zobligowany do zarejestrowania się do podatku VAT na terenie Niemiec.

Jak podpowiadają eksperci z firmy https://taxology.co/pl/, do zarejestrowania działalności do podatku VAT niezbędny jest Steuernummer, czyli niemiecki odpowiednik polskiego numeru NIP.

Na terenie Niemiec obowiązują dwie stawki podatku VAT, czyli 19% i 7%. Ta pierwsza, wyższa odnosi się do większości towarów nieobjętych obniżoną stawką podatkową. Jeśli chodzi o podatek VAT 7% w Niemczech, ten dotyczy głównie niektórych artykułów spożywczych, sprzętu medycznego, przewozów pasażerskich, międzynarodowego transportu oraz opieki medycznej.