Składki - Portal Kadrowy

Zawarte w tym dziale porady ekspertów pomogą Ci w prawidłowym ustalaniu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Upewnisz się, co do reguł podlegania ubezpieczeniom, dowiesz się również, w jakiej wysokości i z jakiego tytułu odprowadzać składki na ubezpieczenia emerytalno-rentowe, chorobowe, wypadkowe i zdrowotne, a także w jakich sytuacjach może dojść do zwolnienia z obowiązku opłacania składek na FP i FGŚP.

Składki

Jak wybronić umowę o dzieło podczas kontroli

Zakład Ubezpieczeń Społecznych często podważa zawieranie umów o dzieło. Zazwyczaj ZUS stosuje następującą argumentację: jeżeli przedmiotem umowy jest usługa (czynność) to nie jest to dzieło. Ponadto, jeżeli przedmiotem umowy są czynności powtarzalne, to nie jest to dzieło. Dlatego warto pamiętać o tym, żeby stworzyć umowę o dzieło w odpowiedni sposób, a jak ZUS ją podważy dostarczyć odpowiednie argumenty na swoją obronę. Obejrzyj szkolenie eksperta Pawła Ziółkowskiego i dowiedz się jakich zasad należy przestrzegać, aby mieć szansę na obronę przed ZUS.

Koszty związane z relokacją pracowników z zagranicy do Polski – co z PIT i ZUS

Pytanie: Polska firma zatrudnia obywateli indyjskich. Z racji relokacji pracowników z zagranicy spółka pokrywa koszty (tj. koszty ubezpieczenia w podroży dla pracownika i jego rodziny, aplikacji wizowych, tłumaczeń dokumentów, przesyłek, dodatkowego bagażu, wynajmu mieszkania itp.). Zwrot kosztów poniesionych przez firmę wiąże się z porozumieniem między pracodawcą a pracownikiem, że koszty poniesione w związku z relokacją pracownika do Polski powinny być częściowo lub całkowicie zwrócone, jeśli pracownik zdecyduje się z rozwiązać umowę przed upływem 2 lat. Czy wskazane koszty są przychodem pracownika i powinny być oskładkowane i opodatkowane? Czy może część wydatków jest zwolniona z opodatkowania i oskładkowania? Jeśli tak, to jaka grupa wydatków powinna być przychodem pracownika, a jaka jest zwolniona?

Przekroczenie 30-krotności – jak ująć nadpłacone składki emerytalno-rentowe w PIT-11

Pytanie: W 2023 roku otrzymaliśmy z ZUS informację o nadpłaconych przez pracownika składkach ZUS w kwocie 525,98 zł. Zrobiliśmy korektę składek i od kwoty 525,98 zł została pobrana składka zdrowotna w wysokości 47,34 zł i podatek – 63,00 zł. Przychód pracownika za 2023 rok wynosi 49.768,36 zł. Składki ZUS 5.163,99 zł. Składka zdrowotna 3.823,47 zł. Rozumiem, że kwotę nadpłaconych składek 525,98 doliczam do przychodu pracownika (49.768,36 zł + 525,98 zł) i wniesie on 50.294,34 zł (pozycja 29. w PIT 11). Czy składki na ubezpieczenia społeczne – 5.163,99 zł powinnam pomniejszyć o kwotę 525,98 zł (nadpłacone składki ZUS) – pozycja 95 w PIT–11? Czy składkę zdrowotną – 3.823,47 zł powinnam powiększyć o kwotę 47,34 zł – pozycja 122 w PIT-11?

Więcej w kategorii Składki »

Zasady podlegania ubezpieczeniom

Czy studia za granicą zwalniają zleceniobiorcę ze składek ZUS

Pytanie: Czy osoba poniżej 26 roku życia, będąca studentem uczelni zagranicznej (w Ukrainie) i posiadająca zaświadczenie o byciu studentem tej uczelni, jest w Polsce traktowana jako student i czy nie podlega składkom ZUS z tytułu zawartej umowy zlecenia?

Okres zawarcia umowy zlecenia a zgłoszenie do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego

Pytanie: Pracownik jest zatrudniony w firmie A na umowę o pracę w wymiarze 3/4 etatu z wynagrodzeniem minimalnym. Od 1 stycznia 2024 r. do 10 stycznia 2024 r. zawarł umowę zlecania z firmą B. Na umowie zlecenia musi mieć potrącane składki „zusowskie”. Czy może zgłosić chęć potrącania dobrowolnej składki chorobowej? Czy jeżeli zlecenie trwałoby od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. zmienia to zasadniczo sprawę?

Zwrot składek ZUS od zleceniobiorcy – prawa i obowiązki zleceniodawcy

Pytanie: Zleceniobiorca składał w naszej firmie oświadczenia do umowy zlecenie niezgodne ze stanem faktycznym. Oświadczał, że jest objęty obowiązkowymi ubezpieczeniami emerytalnymi i rentowymi z tytułu wykonywania innej umowy zlecenia, z której uzyskuję w skali miesiąca przychód stanowiący podstawę wymiaru składek w wysokości co najmniej minimalnego wynagrodzenia. Dlatego też z umowy zlecenia w naszej firmie zostały odprowadzone ze te miesiące tylko składki zdrowotne. Po złożeniu przez nas do ZUS wniosku o zbadanie prawidłowości wykazanych składek, ZUS przekazał nam informację o konieczności odprowadzenia od tych wypłat składek społecznych. Czy możemy żądać od zleceniobiorcy zwrotu składek leżących po jego stronie? Czy mamy obowiązek zapłacić składki do ZUS z odsetkami? Czy możemy żądać od zleceniobiorcy zwrotu kwoty odsetek od całości nieodprowadzonych składek, czy tylko tych, leżących po jego stronie? Jeżeli tak, to jaka jest podstawa prawna takiego żądania? Czy możemy potrącić za jego zgodą wspomniane kwoty z najbliższego wynagrodzenia? Czy to potrącenie wymaga zachowania kwoty wolnej, limitów potrąceń, jeśli będzie za jego zgodą?

Więcej w kategorii Zasady podlegania ubezpieczeniom »

Ustalanie podstawy

Lekcje językowe pracownika opłacane przez pracodawcę – co z PIT i ZUS

Pytanie: Pracodawca będzie opłacać pracownicy indywidualne lekcje angielskiego. Czy świadczenie to stanowi przychód pracownika, który należy opodatkować oraz oskładkować?

Składka na PPE od wynagrodzenia z umowy zlecenia zawartej z własnym pracownikiem

Pytanie: Pracodawca zawarł umowę zlecenie z własnym pracownikiem, który wcześniej zgłosił się do PPE, które finansuje pracodawca. Czy od umowy zlecenia prawodawca powinien w takiej sytuacji odprowadzić składkę do PPE?

Rozliczanie napiwków na liście płac – podatek i składki

Pytanie: Czy otrzymane przez kelnerów napiwki od klientów w postaci gotówki i przy płatnościach kartą rozliczam na liście płac? Jak mam rozliczyć podatek? Czy od napiwków są pobierane składki?

Więcej w kategorii Ustalanie podstawy »

Ubezpieczenie zdrowotne

Skutki udzielenia urlopu bezpłatnego dla ubezpieczenia zdrowotnego

Pytanie: Pracownik wystąpił o urlop bezpłatny na 6 miesięcy, aby odbyć staż w tym okresie. Co wtedy z jego ubezpieczeniem zdrowotnym?

Brak indywidualnego aktu powołania do gminnej komisji rozwiązywania problemów alkoholowych – co z ubezpieczeniem zdrowotnym

Pytanie: Proszę o zajęcie stanowiska w sprawie podlegania obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu dla osób będących członkami komisji antyalkoholowych. Skład członków komisji powoływany jest na podstawie zarządzenia prezydenta miasta, a powołana komisja wykonuje czynności w oparciu o regulamin działalności Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W skład członków komisji wchodzą zarówno pracownicy urzędu miejskiego, jak i osoby z poza urzędu. Członkowie komisji antyalkoholowych zostali zgłoszeni do ubezpieczenia zdrowotnego z kodem 22 50 XX, a wynagrodzenie, które otrzymują z tytułu prac w komisjach objęte jest składką zdrowotną. Czy postępowanie takie jest prawidłowe? Wątpliwość powstała w związku z brakiem indywidualnego aktu powołania do pełnienia funkcji w rozumieniu art. 66 ust. 1 pkt 35a ustawy zdrowotnej.

Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego członka rodziny – czy jest możliwe w przypadku pracy w państwie UE

Pytanie: Mąż pracownicy pracuje w Belgii. Okresowo przyjeżdża do Polski. Otrzymał od lekarza wskazanie do zabiegu chirurgicznego. Pracownica zwróciła się z zapytaniem czy może dopisać męża do swojego ubezpieczenia zdrowotnego. Zabieg i dalsze leczenie będzie w Polsce. Jak wygląda ta sytuacja od strony prawnej? Czy istnieje taka możliwość? Co powinien uczynić mąż pracownicy, aby nie ponosić kosztów leczenia?

Więcej w kategorii Ubezpieczenie zdrowotne »

Ubezpieczenie wypadkowe

Nowa wysokość składki wypadkowej – do jakiego wynagrodzenia za pracę zastosować

Pytanie: Firma jest płatnikiem podlegającym wpisowi do rejestru REGON, zgłaszającym do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 osób i co roku wysyłającym ZUS IWA. Wynagrodzenia pracowników za marzec 2024 r. są wypłacane z dołu do 5 kwietnia 2024 r. a ZUS w tym roku ma czas na przekazanie informacji o wysokości stopy procentowej składki wypadkowej obowiązującej od 1 kwietnia 2024 r. do dnia 20 kwietnia 2024 r. Czy w takiej sytuacji (nie mając podanej aktualnej stopy ubezpieczenia wypadkowego) wynagrodzenia powinny być naliczone według stopy obowiązującej do 31 marca 2024 r.?

Składka wypadkowa na nowy rok składkowy od 1 kwietnia 2024 r. – jak ustalać jej wysokość

Od 1 kwietnia 2024 r. dla płatników składek na ubezpieczenie wypadkowe rozpoczyna się nowy okres składkowy, dla którego trzeba ustalić wysokość stopy procentowej składki na to ubezpieczenie. Stopę procentową składki ustala płatnik składek samodzielnie lub ustali mu ją ZUS.

Składka zdrowotna po zmianach na listach płac – sprawdź, co się zmieni w wynagrodzeniu netto

Polski Ład wprowadza zmiany dotyczące w naliczaniu wynagrodzeń oraz opłacania składki zdrowotnej. Kwota wolna od podatku będzie wynosiła 30.000 zł. Oznacza to, że osoba, która będzie w przyszłym roku otrzymywała wynagrodzenie na poziomie wynagrodzenia minimalnego, nie będzie płaciła podatku. Sprawdź, ile otrzyma na rękę.

Więcej w kategorii Ubezpieczenie wypadkowe »

Składki na FP i FGŚP

Składka na FGŚP za zatrudnionego studenta – czy jest obowiązkowa

Pytanie: Czy zatrudniając studenta na podstawie umowy zlecenia, nie płacąc obowiązkowych ani dobrowolnych składek, pracodawca płaci składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP)?

Składki na Fundusz Pracy za zleceniobiorców

Pytanie: Pracodawca nie jest osobą fizyczną i nie zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę tylko na podstawie umowy zlecenia. Czy ma obowiązek płacenia składek na Fundusz Pracy?

Umowa zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą – jakie składki należy opłacić za zleceniobiorcę

Pytanie: Zawarliśmy umowę zlecenie z osobą prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą. Osoba prowadząca działalność opłaca składki ZUS wyliczone od minimalnej podstawy wymiaru. Podstawa preferencyjnych składek w 2022 roku wynosi 903 zł – 30% minimalnego wynagrodzenia. Kod ubezpieczenia to 05 90 00 (mały ZUS od przychodu). Aktualna kwota składek ZUS z tytułu prowadzonej działalności zleceniobiorcy wynosi 556,61zł). Charakter wykonywanej pracy z tytułu umowy zlecenia nie wchodzi w zakres działalności (inny rodzaj pracy). Czy wobec tego należy tą osobę zgłosić do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego z tytułu zlecenia? Czy przy naliczaniu wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia my jako płatnik mamy obowiązek naliczania składki na Fundusz Pracy? Należy dodać że przychód z wykonywanej umowy zlecenia będzie wynosił około 2.700 zł. brutto miesięcznie przez okres od lipca do grudnia 2022 r.

Więcej w kategorii Składki na FP i FGŚP »

e-Poradnia

Zadaj pytanie ekspertowi
i uzyskaj odpowiedź do 2 dni roboczych!

40 wybitnych specjalistów w swojej dziedzinie przedstawi Ci odpowiedź i analizę nurtującego Cię problemu.

Leszek Skupski
Redaktor merytoryczny