Zasady podlegania ubezpieczeniom - Portal Kadrowy

Pracownicy objęci są obowiązkowo ubezpieczeniami społecznymi oraz ubezpieczeniem zdrowotnym od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia jego ustania. W praktyce występuje jednak wiele sytuacji, kiedy to, mimo trwającego stosunku pracy, ubezpieczenia pracownicze ulegają zawieszeniu, a tym samym nie odprowadza się składek z tytułu umowy o pracę. Składek nie nalicza się też po osiągnięciu przez pracownika rocznej kwoty granicznej, przy czym to ograniczenie obejmuje tylko składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Znajdziesz tu praktyczne informacje i porady na temat zasad podlegania ubezpieczeniom.

Składki ZUS i podatek przy kontrakcie menedżerskim

Pytanie: Spółka planuje zatrudnić osobę na kontrakcie menadżerskim. Osoba ta prowadzi również działalność gospodarczą. Proszę o informację, jak poprawnie rozliczyć wynagrodzenie z tytułu kontraktu menadżerskiego podleganie składkom społecznym, FP, FGŚP, ubezpieczeniu zdrowotnemu, KUP, podatek dochodowy od osób fizycznych – narastająco czy wyłącznie 17%?

Ulga na start – konsekwencje opłacania składek na ubezpieczenia społeczne

Pytanie: Przedsiębiorca uprawniony do korzystania z ulgi na start zgłoszony do ubezpieczenia z kodem 05 40 00 oprócz składki zdrowotnej zamierza opłacać również składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia. Czy właściwie dokonano zgłoszenia z kodem 05 40 00, czy należy przerejestrować go na kod 05 70 00, jednak wtedy skróci mu się okres korzystania z uprawnień do małego ZUS?

Zleceniobiorcy

Czy studia za granicą zwalniają zleceniobiorcę ze składek ZUS

Pytanie: Czy osoba poniżej 26 roku życia, będąca studentem uczelni zagranicznej (w Ukrainie) i posiadająca zaświadczenie o byciu studentem tej uczelni, jest w Polsce traktowana jako student i czy nie podlega składkom ZUS z tytułu zawartej umowy zlecenia?

Okres zawarcia umowy zlecenia a zgłoszenie do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego

Pytanie: Pracownik jest zatrudniony w firmie A na umowę o pracę w wymiarze 3/4 etatu z wynagrodzeniem minimalnym. Od 1 stycznia 2024 r. do 10 stycznia 2024 r. zawarł umowę zlecania z firmą B. Na umowie zlecenia musi mieć potrącane składki „zusowskie”. Czy może zgłosić chęć potrącania dobrowolnej składki chorobowej? Czy jeżeli zlecenie trwałoby od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. zmienia to zasadniczo sprawę?

Zwrot składek ZUS od zleceniobiorcy – prawa i obowiązki zleceniodawcy

Pytanie: Zleceniobiorca składał w naszej firmie oświadczenia do umowy zlecenie niezgodne ze stanem faktycznym. Oświadczał, że jest objęty obowiązkowymi ubezpieczeniami emerytalnymi i rentowymi z tytułu wykonywania innej umowy zlecenia, z której uzyskuję w skali miesiąca przychód stanowiący podstawę wymiaru składek w wysokości co najmniej minimalnego wynagrodzenia. Dlatego też z umowy zlecenia w naszej firmie zostały odprowadzone ze te miesiące tylko składki zdrowotne. Po złożeniu przez nas do ZUS wniosku o zbadanie prawidłowości wykazanych składek, ZUS przekazał nam informację o konieczności odprowadzenia od tych wypłat składek społecznych. Czy możemy żądać od zleceniobiorcy zwrotu składek leżących po jego stronie? Czy mamy obowiązek zapłacić składki do ZUS z odsetkami? Czy możemy żądać od zleceniobiorcy zwrotu kwoty odsetek od całości nieodprowadzonych składek, czy tylko tych, leżących po jego stronie? Jeżeli tak, to jaka jest podstawa prawna takiego żądania? Czy możemy potrącić za jego zgodą wspomniane kwoty z najbliższego wynagrodzenia? Czy to potrącenie wymaga zachowania kwoty wolnej, limitów potrąceń, jeśli będzie za jego zgodą?

Więcej w kategorii Zleceniobiorcy »

Zbieg tytułów do ubezpieczeń

Zwrot składek społecznych finansowanych przez płatnika – czy można od zleceniobiorcy

Pytanie: Zleceniobiorca nie powiadomił naszego zakładu pracy o tym, że w kwietniu 2020 r. oraz czerwcu 2021 r. przebywał na urlopie bezpłatnym w związku z tym powinien zostać zgłoszony do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Z naszej umowy zlecenia zostały odprowadzone tylko składki zdrowotne. Otrzymaliśmy informację z ZUS o konieczności opłacenia od tych wypłat składek społecznych. Czy możemy oprócz składek leżących po stronie ubezpieczonego, odsetek od całości nieodprowadzonych składek, żądać od zleceniobiorcy pokrycia zobowiązania z tytułu składek należnych od płatnika? Zleceniobiorca nadal wykonuje w naszym zakładzie zlecenie. Czy powinien wyrazić na piśmie zgodę na potrącenie z bieżącego rachunku zaległych składek po stronie pracownika i pracodawcy wraz z odsetkami? Czy należy sporządzić korektę PIT?

Prowadzenie działalności przez osobę pobierającą zasiłek macierzyński – ubezpieczenia

Pytanie: Osoba zatrudniona na umowę o pracę urodziła dziecko. Obok zatrudnienia prowadzi również działalność gospodarczą. Czy po porodzie, przebywając na urlopie macierzyńskim i rodzicielskim, pracownica nadal może prowadzić działalność gospodarczą? Jeżeli tak, to na jakich warunkach i z jakim kodem ubezpieczenia?

Pracownik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą – jakie składki ZUS

Pytanie: Od 1 września zatrudniamy osobę, która prowadzi swoją działalność gospodarczą – jest na ryczałcie. U nas zatrudniona na 1/2 etatu – nie osiąga najniższej krajowej, ale wiem, że pracuje również w innym miejscu. Czy powinny być opłacone wszystkie składki ZUS tak jak w przypadku pracownika, który nie prowadzi działalności?

Więcej w kategorii Zbieg tytułów do ubezpieczeń »

Pracownicy

Choroba pracownika zatrudnionego na umowę o pracę i zlecenie u innego pracodawcy a podstawa wymiaru składek na ZUS

Pytanie: Pracownik zatrudniony na etacie z co najmniej minimalnym wynagrodzeniem ma dodatkowo umowę zlecenie zawartą z innym zleceniodawcą, ze zlecenia jest zgłoszony tylko do ubezpieczenia zdrowotnego. Czy jeśli u pracodawcy, u którego ma etat zachoruje i jego podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne obniży się to czy nadal ze zlecenia obowiązuje składka zdrowotna?

Nagroda dla pracownicy przebywającej na urlopie macierzyńskim – czy podlega składkom ZUS

Pytanie: Z okazji 10-lecia spółki z o.o. pracodawca postanowił przyznać dodatkowe wynagrodzenie w formie nagrody na podstawie zarządzenia wszystkim pracownikom włącznie z pracownicą przebywającą na urlopie macierzyńskim pobierającą zasiłek macierzyński. W przypadku pracownicy przebywającej na urlopie macierzyńskim czy takie dodatkowe wynagrodzenie będzie podlegało składkom ZUS?

Umowa o pracę w jednej firmie a umowa zlecenia w drugiej – czy ze zlecenia należy opłacać składki na ZUS

Pytanie: Pan Jan jest zatrudniony na umowę o prace w firmie A. Niedawno podpisał umowę zlecenie w firmie B na inwentaryzację składników majątku firmy A (zapas magazynowy). Właścicielem aktywów jest firma B. Firma A i firma B należą do jednej grupy kapitałowej. Czy z umowy zlecenia potrącamy obowiązkowo wszystkie składki (emerytalne, rentowe, chorobowe i zdrowotne) na ZUS? Która z firm będzie rozliczać składki ZUS z umowy zlecenia w raportach ZUS DRA? Która firma będzie odprowadzać podatek do urzędu skarbowego?

Więcej w kategorii Pracownicy »

Pozostali ubezpieczeni

Zatrudnienie komandytariusza na podstawie umowy o pracę w charakterze prokurenta – czy zgłosić go do ZUS

Pytanie: W spółce z o.o. sp. komandytowej chcielibyśmy niedługo zatrudnić prokurenta na umowę o pracę. Ten prokurent jest jednocześnie wspólnikiem – komandytariuszem tejże spółki. Czy jeśli zostanie zawarta umowa o pracę, wówczas zgłaszam go do wszystkich ubezpieczeń tak jak pracownika, ale z jakim kodem wykonywanego zawodu? Czy jako wspólnika spółki komandytowej również zgłaszam go do ZUS, jeśli tak to do jakich ubezpieczeń?

Pracownik czy osoba współpracująca przy działalności? Jak interpretować kryterium „prowadzenia wspólnego gospodarstwa domowego”

Pytanie: Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zatrudnia swojego męża na umowę o pracę. Małżeństwo ma rozdzielność majątkową oraz różne adresy zamieszkania. Jak w razie kontroli udowodnić, że osoby te nie prowadzą wspólnego gospodarstwa domowego? Jakie dowody będą miały dla ZUS znaczenie?

Nieprawidłowa podstawa składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za członka rady nadzorczej – co dalej

Pytanie: Otrzymaliśmy zawiadomienie z ZUS, że w maju 2019 r. nie została ustalona prawidłowa podstawa składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za członka rady nadzorczej. Nieprawidłowa podstawa składek była następstwem pomyłki w ZUS. Składki w maju 2019 r. powinny być naliczone od pełnego wynagrodzenia, tj. od 4.403,78 zł. Zostały naliczone od kwoty 3.686,72 zł. Wobec tego powstała niedopłata składek emerytalno-rentowych oraz nadpłata składki zdrowotnej. Członek rady nadzorczej podlega ubezpieczeniom emerytalno-rentowym oraz odprowadzana jest za niego składka zdrowotna. Jak należy rozliczyć niedopłatę? Po stronie członka rady nadzorczej jest to łącznie 80,80 zł (emerytalne i rentowe składki członka rady nadzorczej. Czy tę kwotę członek rady nadzorczej powinien zwrócić do płatnika, a my możemy w miesiącu zwrotu odliczyć mu ją od podstawy opodatkowania? Czy część nadpłaconej składki zdrowotnej pracodawca powinien bezpośrednio zwrócić członkowi rady nadzorczej (jest to kwota 7,27 zł)? Co należałoby zrobić z tą częścią składki zdrowotnej, która była odliczona od podatku w roku 2019 (7,75%) w związku z Polskim Ładem?

Więcej w kategorii Pozostali ubezpieczeni »

e-Poradnia

Zadaj pytanie ekspertowi
i uzyskaj odpowiedź do 2 dni roboczych!

40 wybitnych specjalistów w swojej dziedzinie przedstawi Ci odpowiedź i analizę nurtującego Cię problemu.

Leszek Skupski
Redaktor merytoryczny