Rozliczenie ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy, wypłacanego po ustaniu stosunku pracy

Bardzo proszę o pomoc w naliczeniu ekwiwalentu pieniężnego za 1 dzień niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego za 2011 r. dla byłego pracownika. W lutym 2012 r. mieliśmy kontrolę PIP, która stwierdziła nieprawidłową ilość dni urlopu, za którą powinniśmy naliczyć ekwiwalent pieniężny w związku z rozwiązaniem umowy o pracę z pracownikiem 2 maja 2011 r. Wynagrodzenie za maj wypłacamy w czerwcu i wówczas naliczyliśmy ekwiwalent pieniężny za 6 dni, a powinniśmy za 7 dni. Zaleceniem pokontrolnym nakazano naliczyć i wypłacić ekwiwalent pieniężny za 1 dzień urlopu wypoczynkowego.
Pracownik wynagradzany jest stawką miesięczną 1.400 zł:
» w kwietniu 2011 r. przepracował 18 dni, 2 dni nieobecności usprawiedliwionej niepłatne, otrzymał 1.260 zł oraz premię regulaminową 315 zł,
» w marcu 2011 r. przepracował 22 dni, przebywał 1 dzień na urlopie wypoczynkowym, otrzymał 1.400 zł, premię 734,90 zł oraz dodatek za dyżur domowy 61,04 zł,
» w lutym 2011 r. przepracował 19 dni, 1 dzień przebywał na urlopie wypoczynkowym, otrzymał 1.400 zł, premia 465,50 zł, dodatek szkodliwy 29,76 zł i wynagrodzenie za dyżur domowy 33,23 zł.
Mam problem ze sporządzeniem listy płac dla byłego pracownika. Czy zastosować koszty uzyskania przychodu, jaki sposób rozliczyć naliczone wynagrodzenie w druku rozliczeniowym do ZUS i w jakiej wysokości powinnam naliczyć należne odsetki oraz należny podatek i jaka kwota przychodu powinna być ujęta w PIT-11 dlatego byłego pracownika?