Portal Kadrowo-płacowy - Codziennie bieżące informacje

Pytanie: Pracownik jest zameldowany poza miejscowością, w której mieści się siedziba pracodawcy. W tej samej miejscowości mieszka jedynie od poniedziałku do czwartku. W piątek na weekend wraca do miejsca zameldowania. W jakiej wysokości odliczyć koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy - normalnej czy podwyższonej?

Pytanie: Czy pracodawca jako płatnik podatku może nie brać pod uwagę faktu, że pracownicy mieszkają poza miejscem wykonywania pracy i przy naliczaniu wynagrodzeń odliczać podstawowe koszty uzyskania przychodu (111,25 zł)? Pracodawca będzie informował pracowników, że sami mogą odliczyć wyższe koszty uzyskania przychodu (139,06 zł) po zakończeniu roku podatkowego. Czy jest to zgodne z prawem?

Pytanie: Pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku informatyka powierzyliśmy dodatkowo obowiązek łamania stron do gazety (stworzenie projektu graficznego strony). Czy z tytułu tego typu zajęcia można zastosować 50% koszty uzyskania przychodu? Czy w umowie o pracę muszę zastosować taki zapis?

Pytanie: Czy należy zastosować koszty uzyskania przychodu w przypadku wypłacenia świadczenia opodatkowanego z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych pracownicy przebywającej na urlopie wychowawczym (pracownica nie osiąga żadnych innych przychodów)?

Pytanie: Pracuję w spółce skarbu gminy: spółce z oo. Wypłaty dla członków rady nadzorczej za pełnienie dokonywane są do 10. dnia następnego miesiąca. W grudniu 2010 r. będą 2 wypłaty: za listopad - wypłacone do 10 grudnia 2010 r. i za grudzień - 28 grudnia 2010 r. Czy koszty uzyskania przychodów należy zastosować do każdej z wypłat oddzielnie, bo wypłaty dotyczą różnych miesięcy, czy tylko do jednej (tej za listopad wypłaconej w grudniu), ponieważ wypłaty są w tym samym miesiącu?

Pytanie: Pracownik uległ wypadkowi przy pracy. Otrzymał ZUS ZLA na 36 dni - wypłacono mu wynagrodzenie chorobowe 80% i zasiłek chorobowy 80% za 3 dni (w jednym miesiącu pracownik otrzymał wynagrodzenie chorobowe i zasiłek, więc były zastosowane koszty uzyskania przychodu i potrącona składka zdrowotna). Pracownik rozwiązał umowę o pracę. Czy dokonując korekty (wypłata wyrównania do 100% zasiłku) pracodawca powinien uwzględnić koszty uzyskania przychodów w sytuacji, gdy różnica wypłacana jest osobie, która nie pozostaje już w stosunku pracy? Czy w sytuacji, gdy pracownikowi wypłacony zostanie tylko zasiłek z ubezpieczenia wypadkowego, korekta listy płac będzie również dotyczyła składki zdrowotnej?

Pytanie: Zawarliśmy umowę o dzieło na prowadzenie zajęć z rytmiki o treści: organizacja i przeprowadzanie autorskich artystycznych programów muzycznych wg własnej autorskiej koncepcji, przygotowanie i wykonanie autorskich utworów i piosenek z własną aranżacją muzyczną. Jeśli wykonawca w rachunku uznał koszty 50%, czy wolno nam je korygować do wysokości 20%? Kto ponosi odpowiedzialność za uznanie powyższych kosztów - wykonawca jako wystawiający rachunek, czy zleceniodawca jako sprawdzający pod względem formalnym i rachunkowym?

Pytanie: W naszej firmie wynagrodzenie było wypłacane w 2 terminach: » 28. dnia każdego miesiąca jako zaliczka (80% wynagrodzenia), » 10. dnia każdego miesiąca następującego po miesiącu obrachunkowym jako wyrównanie. Koszty uzyskania przychodu i ulgę podatkową stosowaliśmy raz tylko przy zaliczce, przy wyrównaniu nie były zastosowane w ogóle koszty i ulga. Od lutego 2010 r. zarząd firmy podjął decyzję o zmianie terminu wypłaty wynagrodzenia - będzie ono płatne tylko raz, 10. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Jak mam prawidłowo zastosować koszty i ulgę podatkową przy wynagrodzeniu za luty 2010 r.? Z zaliczki za styczeń 2010 r., wypłaconej w styczniu zostały potrącone koszty i ulga, z wyrównania za styczeń wypłaconego w lutym 2010 r. - nie. Zaliczki za luty 2010 r. nie będzie. Całość wynagrodzenia zostanie wypłacona 10 marca za luty 2010 r. Czy mogę z wynagrodzenia za luty wypłaconego w marcu 2010 r. potrącić koszty uzyskania i ulgę podatkową w podwójnej wysokości? Jeżeli nie, to przy sporządzaniu dla pracowników rocznej informacji o uzyskanych dochodach za 2010 r. (PIT-11) będą tylko koszty uzyskania i ulga za 11 miesięcy. Czy jest to prawidłowe?

Pytanie: W naszym zakładzie pracy (jednostce samorządowej) wypłacamy dodatek stażowy obok wynagrodzenia chorobowego - za czas choroby wypłacany jest on w pełnej wysokości. Nie pobiera się od niego składek społecznych i zdrowotnych. Jesteśmy małym zakładem (zatrudniamy do 20 osób) i zasiłki wypłaca ZUS, zakład pracy płaci tylko dodatek. Co zrobić, jeśli za cały miesiąc pracownik pobiera zasiłek z ZUS, a zakład pracy wypłaca tylko dodatek stażowy - czy należy zastosować koszty uzyskania przychodów i ulgę podatkową od tego dodatku?

Pytanie: Zatrudniliśmy pracownika, którego miejsce zameldowania znajduje się 300 km od siedziby firmy. Faktycznie wynajmuje on jednak mieszkanie w miejscowości, w której mieści się siedziba firmy. Czy w tej sytuacji powinien mieć powiększone koszty uzyskania przychodów? Zaznaczam, że przyjmując się do pracy w druku: ,,miejsce zamieszkania” wpisał adres zameldowania.

Pytanie: Od 2007 r. zatrudniamy pracownika na umowę o pracę. Adres zameldowania pracownika to Częstochowa, podczas gdy firma mieści się we Wrocławiu. W 2008 r. były naliczane podwyższone koszty uzyskania przychodu. W lutym 2009 r. pracownik zgłosił nam informację o czasowym zameldowaniu we Wrocławiu, a także o zmianie urzędu skarbowego na wrocławski. Jakie koszty uzyskania przychodu powinny być naliczane w roku obecnym? Czy popełniliśmy błąd naliczając pracownikowi wyższe koszty uzyskania przychodu w roku ubiegłym?

Pytanie: Pracownik jest zatrudniony na 2 umowy o pracę w jednym zakładzie pracy na 2 różnych stanowiskach pracy: dozorca, rzemieślnik. W związku z drugą umową o pracę ma odprowadzane również pełne koszty uzyskania przychodu. W tym wypadku musi corocznie w rozliczeniu podatkowym dopłacać znaczna kwotę (około 800 zł). Czy nie można potrącać kosztów uzyskania przychodu z jednego stosunku pracy?

Pytanie: Pracownik zatrudniony jest w 2 zakładach pracy na 1/4 etatu i na 3/4 etatu. W obydwu zakładach złożył oświadczenie o naliczaniu podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. W rozliczeniu rocznym podatku wyszła mu niedopłata, która jest wynikiem naliczania tych kosztów. Pracownik ma teraz pretensje do mnie o to naliczanie. Czy to ja popełniłam błąd?

Nasze biuro rachunkowe obsługuje firmę zatrudniającą do 20 osób. Jednemu z pracowników firma zmieniła umowę o pracę na telepracę. W związku z zakresem obowiązków (praca nad rozwojem oprogramowania) podlegających prawom autorskim zapisano w umowie, że 70% uposażenia podlega prawom autorskim i stosuje się 50% kosztów uzyskania przychodów. Czy jest to zgodne z prawem i czy można od razu potrącić niższy podatek na liście płac?

Czy pracownik, mający stałe zameldowanie poza miejscem zamieszkania, powinien mieć podwyższone koszty uzyskania przychodu, tj. 135,63 zł, mimo że czasowo mieszka w miejscowości, w której jest siedziba firmy?

Pracownik przebywał na zasiłku chorobowym od 10 kwietnia 2006 r. do 4 sierpnia 2006 r. W maju 2006 r. wypłacono pracownikowi zasiłek chorobowy za okres od 1 maja 2006 r. do 24 maja 2006 r., natomiast od 25 maja 2006 r. do 31 maja 2006 r. wypłacono pracownikowi wynagrodzenie zasadnicze i uwzględniono koszty uzyskania przychodu, ponieważ na dzień sporządzenia listy płac nie posiadaliśmy informacji o dalszym zwolnieniu lekarskim pracownika. Następnie, po przedłożeniu przez pracownika kolejnego zwolnienia lekarskiego, przy sporządzaniu listy płac 26 czerwca 2006 r. potrącono wypłacone wynagrodzenie zasadnicze za okres od 25 maja 2006 do 31 maja 2006 i wypłacono zasiłek chorobowy za okres od 25 maja 2006 do 30 czerwca 2006 r. Przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy w czerwcu 2006 r. nie zastosowano kosztów uzyskania przychodów. Czy w informacji podatkowej PIT-11 lub w zeznaniu podatkowym PIT-40 pracodawca powinien uwzględnić zastosowane koszty uzyskania przychodu w maju 2006 r., jeśli wynagrodzenie zasadnicze wypłacone w maju 2006 r. zostało potrącone w następnym miesiącu?

Pracownik został zatrudniony 29 maja 2006 r. Wypłaty wynagrodzenia za maj 2006 r. dokonano w czerwcu 2006 r., łącznie z wynagrodzeniem za czerwiec 2006 r. Przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy zastosowano koszty uzyskania przychodu w wysokości 102,25 zł. W informacji o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11 za okres od 29 maja 2006 do 31 grudnia 2006 r. w części E poz. 35 wykazano koszty uzyskania przychodu w wysokości 715,75 zł (102,25 zł x 7 miesięcy). Czy płatnik powinien uwzględnić w informacji PIT-11 koszty uzyskania przychodu za maj 2006 r., mimo że nie było żadnej wypłaty w tym miesiącu oraz czy płatnik sporządzając roczne obliczenia podatku PIT-40 za 2006 r. powinien uwzględnić koszty uzyskania przychodu za maj 2006r.?

Pytanie: Jeżeli pracownik jest od 1. do ostatniego dnia nieobecny w pracy z powodu choroby z kodem 313, to w liście płac za dany miesiąc musi mieć „wyzerowane” koszty uzyskania przychodu i zaliczkę na podatek? Jak to jest w innych przypadkach, np. część miesiąca z kodem 331, a reszta z kodem 313 lub inne przypadki całomiesięcznej nieobecności, tj. urlop bezpłatny czy zasiłek wypadkowy?

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie, czym są koszty uzyskania przychodów i kwota wolna oraz jakie są zasady ich rozliczania?