Portal Kadrowo-płacowy - Codziennie bieżące informacje

Pytanie: Zleceniobiorca wykonał w 2011 r. zlecenie na kwotę 150 zł. Od kwoty tej odprowadzono do urzędu skarbowego zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% za miesiąc, w którym było wykonane zlecenie. Jaką deklarację należy sporządzić do urzędu skarbowego do końca stycznia 2012 r., a jaką deklarację sporządzić dla pracownika do końca lutego 2012 r.?

Pytanie: Dnia 30 czerwca 2011 r. wypłaciłam dywidendę osobie fizycznej w wysokości 3.888 zł (4.800 zł brutto, 912 zł podatek). W sierpniu okazało się, że dywidenda miała być w wysokości 4.704 zł brutto. Przyjęłam wpłatę 78 zł (96 zł różnica brutto, 18 zł podatek). Czy podatek w wysokości 18 zł powinien pomniejszyć wpłacone zaliczki za czerwiec 2011 r. w PIT-8AR, czy też powinien być wykazany z minusem w pozycji wpłacone zaliczki za sierpień 2011?

Pytanie: Gdzie w informacji PIT-11 umieścić przychód z tytułu ryczałtu na jazdy lokalne, jaki otrzymuje pracownik - w przychodach z innych źródeł, czy w przychodach ze stosunku służbowego, stosunku pracy?

Pytanie: Dnia 1 stycznia 2011 r. spółka A przejęła pracowników spółki B, a tym samym przejęła wszelkie zobowiązania wynikające ze stosunku pracy powstałe przed przejściem zakładu na nowego pracodawcę. Wynagrodzenie w spółce B za grudzień 2010 r. zostało wypłacone 10 stycznia 2011 r. (deklaracja 01) ze środków spółki A (rozliczenie podatkowe i składkowe deklaracji 01 przypada na luty 2011 r., czyli już po wykreśleniu spółki B z rejestru). Jak rozliczyć deklarację składkową i podatkową za grudzień wypłaconą w styczniu? ZUS zasugerował zsumowanie deklaracji jednej i drugiej spółki i z uwagi na charakter przejęcia wysłanie jej już jako deklaracji wspólnej spółki A. Czy z podatkiem dochodowym od osób fizycznych zrobić tak samo?

Pytanie: Jak ma wyglądać rozliczenie roczne współpracownika, który w trakcie roku podatkowego zmarł? Jaki dokument należy przygotować jako zeznanie roczne - czy nadal PIT-11? Jeśli tak, to komu ten PIT przekazać?

Pytanie: W przypadku zwrotu nadpłaconych składek za 2004 r. (na podstawie zawiadomienia ZUS z tytułu przekroczenia rocznej podstawy wymiaru składek) należy byłemu pracownikowi sporządzić PIT-11. Jeżeli na skutek zastosowania kosztów uzyskania przychodu w wysokości równej przychodowi (wynikający z zawiadomienia ZUS zwrot składek) - zaliczka na podatek jest równa 0, ale z przychodu należy potrącić byłemu pracownikowi niedopłatę składki zdrowotnej (wynikającą z zawiadomienia ZUS), to czy należy wykazać w PIT-11 kwotę składki zdrowotnej i czy jako przychód wykazać z poniższego przykładu kwotę 54,65 zł? Przykład: » przychód (napłata składki emerytalnej i rentowej) - 54,65 zł, » niedopłata składki zdrowotnej - 4,50 zł, » koszty uzyskania przychodu - 54,65 zł, » podstawa opodatkowania i podatek - 0,00 zł » do wypłaty pracownikowi : 54,65 zł - 4,50 zł = 50,15 zł.

Pytanie: Czy należy sporządzać i przesłać do US deklarację PIT-11 za 2009 r. dla pracownika, który przebywał przez cały rok na urlopie bezpłatnym lub do momentu rozwiązania umowy o pracę (za porozumieniem stron) był na urlopie wychowawczym? Obaj pracownicy nie otrzymywali w 2009 r. żadnych świadczeń płacowych i nie był pobierany żaden podatek.

Pytanie: Pracownica zmarła 3 grudnia 2009 r. Za okres do 31 października 2009 r. wypłaciłam jej świadczenie rehabilitacyjne (wypłata za dany m-c do10. dnia następnego miesiąca). Za okres od 1 listopada do 3 grudnia 2009 r. świadczenie rehabilitacyjne wypłaciłam mężowi. Dodatkowo wypłaciłam mu także ekwiwalent za niewykorzystany urlop oraz odprawę pośmiertną w wysokości 1/2 miesięcznego wynagrodzenia. Odprawa jest nieopodatkowana i nieozusowana. Natomiast za świadczenie rehabilitacyjne odprowadziłam podatek, za ekwiwalent odprowadziłam podatek oraz składki ZUS. Zastosowałam tu także podwyższone koszty uzyskania oraz ulgę podatkową. Wystawiając PIT-11 dla męża zmarłej wypłacone jemu świadczenia (świadczenie rehabilitacyjne i ekwiwalent za urlop) wykazałam w pkt E8. W jednym z waszych artykułów przeczytałam, że nie powinnam odprowadzać składki do ZUS za ekwiwalent oraz stosować kosztów uzyskania. Co mam w tej sytuacji zrobić?

Pytanie: W 2009 r., przez 3 miesiące, naliczałam pracownicy koszty uzyskania przychodów w podstawowej wysokości (powinny być stosowane koszty podwyższone). Sporządzając PIT-11 wykazałam faktycznie naliczone koszty. Co powinnam w tej sytuacji zrobić? Nie mam przecież możliwości zrobienia korekty.

Pytanie: Zatrudniliśmy na umowę zlecenia osobę, która po wykonaniu pracy, a przed wypłatą, zmarła. Zgodnie z opinią prawną wypłaciliśmy po czasie jej spadkobiercom, ale kwotę brutto. Pytanie dotyczy informacji PIT - w jaki sposób ją wystawić?

Pytanie: Jak wiadomo, teraz jest okres wystawiania PIT-11 dla pracowników. Co składa się na elementy wypłaty nazwane w PIT, jako „dochód zwolniony od podatku” (poz. 39)?

Pytanie: Czy należy wystawić PIT-4R w przypadku wypłacania wynagrodzenia dla członków zarządu wspólnoty mieszkaniowej, którym zostanie wystawiony PIT-8C? Nadmienię, że zaliczki na podatek nie były pobierane ani odprowadzane.

Pytanie: Mam pytanie dotyczące PIT-4R i PIT-11. Robiąc zestawienia dotyczące podatku uwzględniam w obu PIT-ach zaliczki pobrane z wynagrodzenia w danym miesiącu PIT-4R i danym roku PIT-11, czy te, które płacimy w danym miesiącu, czyli pobrane w styczniu 2009 r. wpisuje w rubrykę styczeń 2009?

Pytanie: Czy można wypłacić trzynastkę po zmarłym pracowniku małoletniemu dziecku (3 latka), które ma rentę rodzinną, a ojciec dziecka nie ma jeszcze postępowania spadkowego z sądu? Pracownica była osobą samotną. Na jakie nazwisko należy wypłacić trzynastkę, czy należy pobrać składkę ZUS i podatek, komu wystawić PIT?

Pytanie: Czy wdowie otrzymującej rentę rodzinną po emerycie (byłym pracowniku zakładu) powinnam w przypadku przyznania dofinansowania z ZFŚS np. „wczasy pod gruszą” odprowadzić podatek czy wystawić PIT i potraktować wypłacone świadczenie jako przychód z innych źródeł?

Pytanie: W okresie wakacyjnym wypłaciliśmy pracownikom przelewem dofinansowanie wypoczynku letniego z ZFŚS. Przychód ten był dla pracownika opodatkowany. W myśl zmienionej w późniejszym okresie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychód ten do kwoty 380 zł mógł być zwolniony z podatku. Pracownik został zwolniony we wrześniu 2009 r. Jak postąpić wystawiając mu PIT-11 - czy pomniejszyć ten przychód? Jaka jest gwarancja, że w nowym zakładzie nie uzyskał on innego przychodu, który pracodawca zwolnił z podatku (w końcu limit 380 zł jest na cały rok)?

Pytanie: Rodzice rozwiedli się w maju 2009 r., opiekę prawną nad małoletnią córką sąd powierzył ojcu i od tego dnia córka mieszka z nim i jest na jego utrzymaniu. Czy ojciec dziecka może rozliczyć się wspólnie z córką w zeznaniu rocznym, pomimo że do maja mieszkała ona z matką?

Pytanie: W naszej firmie występuje bardzo mała rotacja zatrudnienia i w związku z tym mam pytanie dotyczące PIT-11. Czy ww. dokument wydaję pracownikowi po rozwiązaniu umowy o pracę w trakcie roku kalendarzowego, czy po zakończeniu tego roku (tak, jak wszystkim pracownikom), a także kiedy przekazuję ten dokument do urzędu skarbowego?

Pytanie: Pracodawca polski zatrudnił pracownika w celu delegowania do pracy w Danii. W umowie o pracę pracownik ma wpisane jako miejsce świadczenia pracy miasto duńskie. Podatki i składki na ubezpieczenie są opłacane w Danii, ponieważ pracodawca przewiduje, że praca będzie wykonywana dłużej niż 183 dni (pracownik wyjechał do pracy 1 września 2008 r.). Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Danią przewiduje, że okres 183 dni rozpatruje się w ciągu kolejnych 12 miesięcy, więc dokładnie będzie wiadomo, czy przychody pracownika powinny być opodatkowane w Polsce, czy za granicą dopiero 31 sierpnia 2009 (licząc według metody fizycznych dni przebywania zagranicą), już po dacie złożenia zeznania rocznego. Czy pracodawca, który nie pobiera zaliczek w Polsce, ma obowiązek sporządzić za tego pracownika PIT-11 do końca lutego? Jeśli tak, w jaki sposób, w której rubryce wykazać przychody pracownika – czy mają to być przychody brutto czy przychody po potrąceniu diet? Gdzie wykazać podatek zapłacony za granicą i składki ubezpieczeniowe? A co, jeśli po 30 kwietnia 2009 r. pracownik zrezygnuje z pracy za granicą i w tej sytuacji nie osiągnie przebywania za granicą 182 dni – co powinien wtedy zrobić pracodawca, a co pracownik?